1065 K-1 SALIDA DE UN SOCIO Y DISTRIBUCIÓN DE SU % A LOS SOCIOS RESTANTES

[Egil]

Estoy preparando una 1065 , esta tenía 3 socios y uno de ellos sale en el 2019 , entonces sería su k-1 final la participación de su % se distribuyó en los dos socios restantes , he colocado que el socio deja la empresa y he colocado el % inicial y que el final es 0% como hacer con el capital  de ese socio ellos lo distribuyeron con los socios restantes entonces es una pérdida para el que sale y es una ganancia para los que se quedan? como lo registró  en la k-1  de todos si alguien me puede ayudar por favor

[DanielV01 · Accepted solution]

El porcentaje de posesión de la sociedad se expresarán en términos de una prorata sobre el curso del año.  Por ejemplo:  Supongamos que el socio vendió su porción el 30 de junio, a mitad del año.  Comenzó el año con un 33% posesión de la sociedad, y después de vender, tenía 0%.  Por el año recibiriá un 16.67% del total de las ganancias (o pérdidas) que la sociedad produce.  Los otros dos socios  reciben 41.67% de las ganancias/pérdidas por el año. 

La venta de la porción del tercer socio es diferente.  Seguro que los otros dos compraron su porción.  Si es así, entonces se calculará las adiciones a su cuenta capital por las ganancias de la sociedad, más lo que ya tenía invertido.  Entonces, lo que él recibió por su porción se considera una distribución.  Si la distribución tiene más valor que lo que él tenía invertido en la sociedad (incluyendo la actividad del negocio mismo de este año), la porción extra se considera una ganancia capital en su declaración personal.  No es una pérdida.

Los otros dos socios incluirán la porción que compraron (llevando el socio a $0) como contribuciones de capital a la compañía.  La cantidad adicional del valor que consiguieron del socio se incluirá también como capital contribuido, pero se tratará también como un gasto amortizable llamado goodwill, que en esencia es el valor adicional que el negocio ha aumentado.

Ahora bien, si por alguna razón los dos socios que quedan en la sociedad no han distribuido los demás fondos al socio que se salió del negocio, tienen que hacerlo, porque ese socio tiene derecho a ese dinero y tiene que terminar el año con $0 en el fondo capital.  Si no hay manera de distribuirle toda la cantidad del valor de su porción del negocio, la parte que no recibió sí sería una pérdida capital.  

Para más información sobre este tema, vea el siguiente referencia (en inglés) del IRS:  Publication 541 (02/2019), Partnerships | Internal Revenue ...(un documento en formato PDF).