¿Qué es el Formulario 8889?

• Por lo general, el departamento de nómina de tu empleador facilita las contribuciones a una cuenta HSA. Estas contribuciones se realizan con dólares antes de impuestos y se reportan en el Código W del Recuadro 12 de tu Formulario W-2.
  También se pueden hacer contribuciones de estas formas:
  • Como distribución de una cuenta de jubilación para contribuir a una cuenta HSA calificada.
  • Como una reinversión desde otra cuenta HSA.
  • Mediante un aporte directo de fondos.
• Para contribuir a una cuenta HSA, también debes participar en un plan de salud de deducible alto (HDHP, por sus siglas en inglés). El límite anual para las contribuciones depende de varios factores, que incluyen tu edad y las fechas de cobertura del HDHP.

• Si tu hogar está cubierto por un plan HDHP familiar, cada cónyuge puede tener su propia cuenta HSA y compartir el límite anual combinado, pero solo los contribuyentes elegibles pueden usar la contribución adicional. 

Nota: Es posible que recibas el Formulario 5498-SA del administrador del plan de cuentas de ahorros para gastos médicos o de tu empleador. La información de este formulario no se ingresa directamente en TurboTax. 

Contribuciones en exceso

TurboTax calculará si hiciste contribuciones en exceso. Si fue así, TurboTax generará el Formulario 5329 para reportar las contribuciones en exceso, así como el impuesto adicional del 6 %. El impuesto sobre las contribuciones y ganancias en exceso se aplicará año tras año hasta que se corrija.

• Se puede hacer una corrección de inmediato quitando el exceso como distribución. Debes reportar esta cantidad distribuida como no usada para gastos médicos.

O bien:

• Las contribuciones reportadas el año siguiente pueden incluir la cantidad en exceso (y las ganancias) del año anterior. 

• Las distribuciones de una cuenta HSA se reportan en el Formulario 1099-SA. La distribución no está sujeta a impuestos si el dinero se usó en su totalidad para gastos médicos calificados o si los fondos se reinvierten en otra cuenta HSA o MSA a tu nombre. No hay límite de tiempo respecto a cuándo se pueden hacer las distribuciones, pero se reportan en el año tributario en el que se tomaron.
• Las distribuciones no calificadas son distribuciones realizadas por motivos que no sean gastos médicos calificados y pueden generar una multa tributaria del 20 %.
  • Es posible que se pueda devolver una distribución no calificada a la cuenta si el administrador de la HSA lo permite. 
  • La multa tributaria sobre las distribuciones no se aplica cuando el titular de la cuenta cumple 65 años o sufre una discapacidad. 

• Una cuenta HSA heredada se reporta en el Formulario 1099-SA (código 4 o 6, pero puede ser el código 1 si el beneficiario es el cónyuge).
  • Si la hereda el cónyuge, la HSA se convierte en su cuenta. 
  • Si no eres el cónyuge, la distribución se reporta como ingreso para el beneficiario.