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Guía de criptomoneda

RESUELTA•por TurboTax•4•Actualizado hace febrero 15, 2024

¿Qué es la criptomoneda?

La criptomoneda es un medio de intercambio que proporciona lo siguiente:

  • Una unidad de valor común, de modo que los artículos con valores diferentes se puedan intercambiar sin necesidad de hacer trueques.
  • Una forma de asignarle un valor a algo intangible, como un servicio, y
  • Un medio para almacenar valor de tenencia

Por lo general, los gobiernos nacionales respaldaron solo su propia moneda fiduciaria. Cada vez más, los gobiernos adoptan las CBDC (consulta la sección Glosario de términos de criptomoneda: moneda fiduciaria, CBDC).

Nota: El IRS (Servicio de Impuestos Internos) trata las criptomonedas como propiedades para fines tributarios.

Todas las criptomonedas residen dentro de un ecosistema de cadena de bloques y nunca pueden residir en ningún otro lugar, como en una cuenta bancaria. Compara esto con el dinero de un sistema bancario en línea, que se puede convertir a moneda fuerte y viceversa, a través de cajeros automáticos o cajeros bancarios. Un sistema de mantenimiento de registros de cadena de bloques tiene algunos beneficios potenciales en comparación con una base de datos central convencional en cuanto a seguridad, autonomía (es decir, pocos o ningún intermediario), transparencia y consenso de la comunidad. 

Dado que las criptomonedas solo existen en formato electrónico, son divisas digitales que se rigen por reglas determinadas totalmente por consenso entre los miembros de una comunidad virtual (en línea). Por ejemplo, bitcoin reside en la cadena de bloques de Bitcoin y Ethereum reside en la cadena de bloques de Ethereum Classic. En términos prácticos, moneda virtual y moneda digital se usan indistintamente.

Conceptos y términos comunes sobre criptomoneda

Este diagrama puede ayudar a aclarar algunos de los términos que se usan con criptomoneda y activos digitales.

Image describing cryptocurrency digital assets

airdropDistribución gratuita de un número nominal de monedas o fichas a varios usuarios para fomentar la adopción de una nueva moneda virtual
altcoinCualquiera criptomoneda eso no es bitcoins por lo tanto, una “moneda alternativa”
API
Interfaz de programación de aplicaciones: software que permite que las computadoras trabajen juntas. Una especie de traductor de idiomas para computadoras
bitcoin (criptomoneda)La primera criptomoneda, que en el momento de redactar este artículo aún era dominante en el ecosistema de criptomonedas en general.
Bitcoin (red)La primera cadena de bloques
bloquearUn archivo de datos que contiene todas las transacciones realizadas y validadas durante un período de tiempo específico. Cada nuevo bloque validado se coloca primero entre todos los bloques de esa red y se vincula a su predecesor, formando un cadena de bloques
cadena de bloquesConsulta la definición anterior de y consulta la sección anterior .Sección :Criptomonedas y activos digitales
CBDCLa moneda digital del banco central: está regulada únicamente por el banco central o el tesoro de un país (no es descentralizada). Está pensada como una réplica digital de la moneda fiduciaria tradicional del país y no tiene un suministro restringido como la mayoría .criptomonedas
billetera fríafuera de línea criptomoneda billetera o dispositivo de almacenamiento para llaves. Es más seguro, pero menos conveniente que una cuenta en línea .billetera caliente
mecanismo de consensoEs un programa que se usa en los sistemas de cadena de bloques para garantizar la seguridad y la integridad de los datos y mantener a aquellos con malas intenciones fuera del alcance de los registros distribuidos.
base de costoTérmino tributario para el valor en dólares de una propiedad en el momento de su posesión. Se incluyen los costos de transacción de obtener la propiedad.
criptomonedaConsulta la sección anterior :Criptomonedas y activos digitales
bolsa de criptomonedaUna plataforma en la que se compran, venden y negocian propiedades digitales moneda fiduciaria u otras propiedades digitales, algo así como un Dow Jones convencional. Actualmente, Binance es la bolsa de criptomonedas más grande
descentralizadoUn modelo de control y toma de decisiones en el que un cadena de bloques Las decisiones de la comunidad se toman por consenso mayoritario entre los usuarios de la cadena de bloques. A diferencia de la centralización, en la que una sola entidad tiene poder de decisión y control.
DAOOrganización Autónoma Descentralizada: un modelo de negocio de cadena de bloques “sin confianza”, regido por contratos inteligentes, para evitar la estructura y el control convencionales de la organización “de arriba hacia abajo”
DeFiFinanzas descentralizadas: usos contratos inteligentes el punto a punto cadena de bloques para habilitar una variedad de servicios tokenizados de préstamo, negociación o préstamo sin un financista central (banco)
delegaciónUsuarios de la comunidad que no pueden cumplir con el mínimo minería de prueba de participación pueden apuesta una cantidad menor de criptomoneda, para ganar algunas recompensas por apuestas (similares a ganar intereses) mientras la comunidad delegados el validación trabajar para un minero de Proof of Stake
depósitoCriptomoneda enviado a una cuenta desde un intercambio, billetera, o custodio, a menudo con una transacción (gasolina) tasa que cobra el cadena de bloques red
activos digitalesConsulta la sección anterior :Criptomonedas y activos digitales
moneda digitalConsulta la sección anterior :Criptomonedas y activos digitales
libros mayores distribuidosBases de datos compartidas que registran información que está conectada en red para que la accedan muchos usuarios en diferentes ubicaciones.
éterEther (ETH) es el valor nativo criptomoneda de la cadena de bloques de Ethereum, que actualmente ocupa el segundo lugar después de bitcoins en precio y valor de mercado
moneda fiduciariaUn medio de intercambio, depósito de valor y unidad de cuenta emitido y respaldado por las finanzas de un gobierno nacional, en lugar de una materia prima física (como el oro).
tenedorDespués de actualizar una cadena de bloquesde, si algunos usuarios no aceptan adoptar la actualización, la cadena de bloques se divide en dos. Ve también bifurcación dura y bifurcación suave.
fungibleTodas las unidades son idénticas, como ocurre con una materia prima o una divisa.A criptomoneda (como bitcoins) es fungible
cargo por gasolinaEstrictamente hablando, una tasa por el uso transaccional de Ethereum cadena de bloques red. Otras cadenas de bloques pueden usar términos como tasas de transacción o de minero. En la práctica, el término “cargos por combustible” a veces se usa para referirse de forma genérica a dichos cargos.
bifurcación duraA tenedor en el que los protocolos antiguo y nuevo son incompatibles y los usuarios que no adoptan la actualización no pueden interactuar con los que la adoptan. Por ejemplo, Bitcoin Cash surgió de una bifurcación dura de Bitcoin.
billetera calienteen línea billetera 
claveUna larga cadena de caracteres alfanuméricos que se usa por motivos de seguridad en el ecosistema de la cadena de bloques. Ve también clave pública y clave privada
mineríaUn proceso para validar y asegurar criptomoneda transacciones (realizadas por terceros usuarios de la comunidad virtual pagados, mineros) antes de que se registren en el cadena de bloques. Ve también prueba de participación y prueba de trabajo
acuñaciónnortetokens no fungibles se acuñan en el cadena de bloques por un creador que se conectará a un mercado de NFT, carga el token a su cadena de bloques que elijas mediante un widget de creación, especifica las regalías a través de contrato inteligente, paga aplicable cuotas ,luego retener el NFT o ponerlo a la venta
billetera móvilA billetera instalada en un teléfono inteligente. Por lo general, las billeteras móviles son billeteras calientes
nodoUna computadora conectada a una red distribuida cadena de bloques para varios fines, como validación de transacciones u observación de actividad en la cadena de bloques
token no fungible (NFT, por sus siglas en inglés)Un único (por lo tanto, no fungible) token, para probar la titularidad de un activo digital como una obra de arte, una grabación, un bien virtual o una mascota. El uso de NFT se está ampliando para incluir mundo real como boletos para eventos y vinos de edición limitada. Las transacciones de compra y venta se realizan en mercados de NFT, como OpenSea.
Punto a punto (P2P)A descentralizado estructura de red destinada a trabajar en beneficio de todas las partes involucradas, sin la participación de intermediarios (bancos u otras instituciones)
clave privadaHabilita el acceso seguro a la cuenta y la identificación de usuario digital para el inicio de sesión anónimo antes de realizar cualquier transacción, incluido el “desbloqueo” de cualquier criptomoneda recibido
megafoníaVersión abreviada de un usuario clave pública que puede recibir transacciones, similar en propósito a un número de cuenta bancaria
clave públicaA clave habilitar el envío de criptomoneda a un usuario destinatario cuando se vincula con la del destinatario clave privada
minería de prueba de participaciónUn usuario seleccionado apuesta (subir la apuesta) una cantidad (generalmente) grande de criptomoneda por el derecho a validar y registra una nueva bloquear, y luego reciben una recompensa por participación en criptomoneda, más la devolución de su participación.
prueba de trabajo de mineríaLos mineros usan enormes recursos informáticos y eléctricos para competir por ser los primeros en resolver un acertijo aritmético épicamente detallado. El ganador valida y registra las bloquear y se paga en criptomoneda
contrato inteligenteUn acuerdo que se codifica, almacena, protege y ejecuta en la cadena de bloques, de forma visible e irreversible. Básicamente, reemplaza a los documentos convencionales en papel y a los intermediarios legales (abogados, tribunales).
bifurcación suavecompatible con versiones anteriores cadena de bloques actualización de software. El nuevo protocolo aún puede “comunicarse” con el anterior. Red actualizada nodos aún puede comunicarse con nodos no actualizados
billetera de softwareRetiene la llaves (pública o privada) y asegura su criptomoneda.Por lo general, una aplicación en la computadora de escritorio o en el dispositivo móvil del usuario, conectada en línea.
moneda estableUn tipo de fungible token, que combina los beneficios de criptomoneda con la estabilidad del efectivo, de manera eficiente y económica. A menudo vinculado a un establo moneda fiduciaria, o, puede estar estabilizado por otros DeFi significa. Actualmente, Tether es la moneda estable dominante.
delegación de stakingVe delegación
validación de replanteoVe minería de prueba de participación
depósito de valorUn activo que probablemente mantendrá su valor a lo largo del tiempo y que se puede recuperar e intercambiar de manera confiable en el futuro, como moneda fiduciaria, bienes raíces y metales raros, como el oro y la plata
tokenUn activo digital regido por un contrato inteligente ,habilitar la transferencia y almacenamiento de valor en un cadena de bloques red. Puede ser fungible o no fungible
validaciónVerificación y aprobación de una transacción pendiente por parte de un usuario seleccionado por la comunidad, en cadena de bloques protocolo de verificación
billeteraUn dispositivo o servicio que proporciona: almacenamiento para los datos públicos y privados de un usuario .llaves y una interfaz para criptomoneda acceso a activos

¿Cómo se grava la criptomoneda?

Nota :En esta sección, para simplificar, el término “criptomoneda” se usa como un término general para criptomoneda, moneda digital, moneda virtual, tokens, NFT y activos digitales. Para obtener más información sobre estos y otros términos, consulta la sección sobre Activos digitales. Para obtener información sobre “activos digitales” a los fines de los impuestos federales del IRS, consulta Activos digitales.

Según la situación, la criptomoneda se grava de la siguiente manera:

  • Ingresos ordinarios, si, por ejemplo, se obtiene un rendimiento para el titular a partir de un flujo de ingresos (similar a intereses).
  • Una ganancia o pérdida de capital derivada de la venta de una propiedad después de que su valor haya aumentado o disminuido.
  • Si simplemente se compró y retuvo, no se grava hasta que se haga algo con él, por ejemplo, venderlo.

Consulta las secciones que siguen para obtener respuestas a preguntas comunes sobre las criptomonedas y cómo se gravan.

La mayoría de los bienes con un uso o valor duraderos, como una vivienda, un automóvil, acciones y bonos o criptomoneda, son bienes de capital. Cuando se vende una propiedad de inversión (como una criptomoneda), se obtiene una ganancia de capital si el producto de la venta supera el costo de la propiedad cuando se adquirió, más los costos de transacción. Si el producto es menor, es una pérdida de capital. 

En los Estados Unidos, una ganancia o pérdida de capital de una propiedad que se conserva por:

  • Un año o menos es una ganancia o pérdida de capital a corto plazo
  • Más de un año es una ganancia o pérdida de capital a largo plazo

La ganancia neta de capital a largo plazo es la ganancia de capital a largo plazo del año menos las pérdidas de capital a largo plazo, incluida cualquier pérdida de capital a largo plazo no utilizada y trasladada de años anteriores.

La ganancia de capital neta es la ganancia de capital neta a largo plazo del año menos tu pérdida de capital neta a corto plazo del año.

La tasa de impuesto que se aplica a las ganancias de capital depende del período de tenencia (corto o largo plazo), del ingreso tributable y del estado civil de la declaración. Las ganancias de capital netas a corto plazo se gravan a la tasa correspondiente al ingreso ordinario, y las ganancias de capital netas a largo plazo se gravan a las tasas especificadas. Para conocer las tasas de impuestos de 2023 y más información sobre las ganancias de capital, consulta Una guía para la tasa de impuesto sobre ganancias de capital: impuestos sobre ganancias de capital a corto y largo plazo.

El término tributario para el costo de una propiedad de inversión es base de costo. Al igual que cualquier propiedad de inversión, la base de costo de la criptomoneda es la cantidad que se paga por ella, incluidos los costos de transacción, en el momento de la adquisición. Las criptomonedas se pueden recibir (y establecer su base de costo) de muchas maneras. Estos son algunos ejemplos de cuando se recibe moneda virtual:

  • Como pago por haber proporcionado bienes o servicios a alguien.
  • Como salarios de servicios de empleo
  • Sin contraprestación (gratis)
  • De regalías NFT
  • Desde una distribución gratuita
  • De minería o staking
  • Desde el intercambio por una criptomoneda que ya tenías
  • Al comprarlo con moneda fiduciaria

La enajenación de criptomoneda generará una ganancia o pérdida de capital:

  • Como pago por bienes o servicios recibidos
  • A cambio de efectivo
  • A cambio de otra criptomoneda

Las pérdidas de capital se usan primero para compensar ganancias de capital del mismo tipo. Las pérdidas a corto plazo se deducen primero de las ganancias a corto plazo, y las pérdidas a largo plazo se deducen de las ganancias a largo plazo. Las pérdidas netas de cualquier tipo se pueden deducir de las ganancias del otro tipo.

Por ejemplo,

  • Si tienes una pérdida a corto plazo de $2,000 y una ganancia a corto plazo de solo $1,000, la pérdida neta a corto plazo de $1,000 se puede deducir de la ganancia neta a largo plazo (suponiendo que tengas una).
  • Si tienes una pérdida de capital neta general para el año, puedes deducir hasta $3,000 de esa pérdida contra otros tipos de ingresos, incluidos los ingresos por salarios e intereses.
  • Toda pérdida de capital neta en exceso se puede trasladar a años futuros y deducirse de las ganancias de capital y de hasta $3,000 de otros tipos de ingresos.
  • Si usas el estado civil casado declarando por separado, el límite anual de la deducción de pérdida de capital neta es de solo $1,500.

Entonces ,es importante realizar el seguimiento y reportar estas pérdidas no utilizadas de un año a otro para un posible uso futuro.

Es necesario tener la base de costo correcta para determinar la cantidad correcta de ganancia o pérdida de capital, para reportar y pagar el impuesto correcto. Por lo tanto, es muy importante llevar registros de todos los depósitos de criptomoneda.

Error que debes evitar :una criptomoneda se puede mover de una ubicación virtual (como una bolsa o billetera) a otra ubicación. La base de costo sobre la base de la inicial para determinar la ganancia o pérdida de capital correcta, si es necesario reportar alguna en el momento de presentar la declaración de impuestos. Es probable que una cuenta de billetera o bolsa de valores subsiguiente (posterior a la transferencia) no tenga un registro del costo inicial en el momento de la adquisición inicial.

Por ejemplo:

  • Jean compró una moneda de ejemplo en el intercambio de Binance en el año 1 por $100 en efectivo.
  • En el año 2, Juana transfirió la moneda de ejemplo a una bolsa de Coinbase, cuando el valor de una moneda de ejemplo era de $200. La transferencia entre cuentas no es un evento tributable
  • En el año 3, Jean vende la moneda de ejemplo por $300.
  • El reporte de fin de año que Juan recibe de Coinbase indica una base de costo de $200 por la unidad de ExampleCoin que se vendió (el valor de la moneda de ejemplo cuando llegó a Coinbase).
  • Jean usa solo un reporte de Coinbase y calcula una ganancia de capital INCORRECTA de:
    • $300 de ganancias menos $200 de base de costo = ganancia de capital de $100
  • De hecho, la ganancia de capital CORRECTA es:
    • $300 de ganancias menos $100 de base de costo (costo original) = ganancia de capital de $200

Es posible que, con el tiempo, Jean reciba una consulta del IRS (Servicio de Impuestos Internos) en la que se le pregunte si la ganancia de capital reportada fue de $100 menos. 

Si uno tiene dos tokens de una criptomoneda que se adquirieron en diferentes momentos, es probable que no tengan la misma base de costo. Si se vende una ficha, ¿qué cantidad de base de costo se usa para calcular la ganancia o pérdida de capital? ¿Es el primer token (conocido como primero en entrar, primero en salir, FIFO), el último (LIFO último en entrar, primero en salir), un promedio de las dos bases de costos (base de costo promedio ACB), el token de mayor costo (el más alto en el primer HIFO) o eligiendo uno (identificación específica)?

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite la identificación específica. Si no se usa una identificación específica, el IRS considera que uno usó FIFO. Se recomienda usar el mismo método de cálculo de la base de costo año tras año para evitar el doble cómputo o la omisión de transacciones.

A medida que aumenta el volumen de transacciones de enajenación, la recopilación de información y los cálculos requeridos pueden volverse más abrumadores, agotadores y riesgosos.

Usar una calculadora de impuestos automatizada en criptomoneda es una opción que vale la pena considerar. Una de estas opciones se describe en la siguiente sección ,¿Qué es Intelligent Tax Optimization  ?

Revisa las siguientes secciones para obtener más información sobre cómo se grava cada tipo de criptomoneda.

¿La minería de criptomonedas está sujeta a impuestos?

Compensación en criptomoneda recibida por la minería de prueba de trabajo o la minería de prueba de participación:

  • de una actividad similar a un negocio, es tributable como ingreso comercial
  • de actividad no comercial, es tributable como Otros ingresos

¿Cómo se grava la recompensa por delegar la participación?

Cuando se recibe una recompensa por la delegación de participación, el tratamiento tributario depende del tipo de recompensa. Si la recompensa es por:

  • Fichas adicionales, se gravan como ingresos ordinarios
  • Un aumento en el valor de los tokens que ya se tienen; se grava como ganancia de capital.

¿Cómo se grava una bifurcación dura?

Una bifurcación dura, por sí sola, no es un evento tributable. Si a la bifurcación dura le sigue la recepción de nuevos tokens, estos son tributables como ingresos ordinarios en función del valor justo de mercado en el momento de la recepción.

¿Cómo se grava una distribución gratuita?

Los tokens recibidos de una distribución gratuita son tributables como ingresos ordinarios en función del valor justo de mercado en el momento de la recepción.

¿Cómo se gravan los acuerdos de finanzas descentralizadas (DeFi)?

Las DeFi intentan reflejar los servicios financieros, como prestar, pedir prestado y ganar intereses, en una cadena de bloques sin intermediarios, como un banco. Las reglas existentes sobre ingresos ordinarios y ganancias de capital se pueden aplicar a las transacciones DeFi básicas. El tratamiento tributario de acuerdos de DeFi más especializados se puede revisar en Las finanzas descentralizadas (DeFi, por sus siglas en inglés) están al rojo vivo, pero ¿cuáles son los problemas tributarios?

¿Cómo se gravan las transacciones de organizaciones autónomas descentralizadas (DAO, por sus siglas en inglés)?

Inicialmente, una DAO puede obtener capital al recibir moneda fiduciaria (dinero) a cambio de su token nativo. Puede invertir en activos si hay consenso para su aprobación.

Cuando se recibe criptomoneda de una DAO a cambio de bienes o servicios, o mediante una promoción en el lanzamiento de una DAO, la criptomoneda recibida generalmente se gravará como ingreso, de manera similar al caso general cuando no hay DAO involucrada, por ejemplo, como pago recibido por bienes. y los servicios proporcionados, o por descargas desde el aire.

¿Cómo se gravan las monedas estables y las NFT?

En 2022, el IRS aclaró su posición: las criptomonedas, las monedas estables y las NFT son activos digitales sujetos al mismo tratamiento tributario. Ve Activos digitales para obtener más información.

Sí, los siguientes productos no son tributables:

  • Compra de criptomoneda en efectivo
  • Tenencia de criptomoneda
  • Transferencia de criptomoneda entre billeteras
  • Recibo de criptomoneda como regalo de buena fe
  • Obsequios de criptomoneda dentro de estos límites:
    • Toda donación por debajo del límite anual de exclusión del impuesto sobre donaciones de $17,000 (2023).
    • Toda donación por una cantidad superior a $17,000 pero por debajo del límite de exclusión acumulativo de por vida de $12.92 millones (2023).
    • Para obtener más información, consulta Instrucciones para el Formulario 709
  • Donar criptomoneda a una organización caritativa
  • Transacciones de criptomoneda dentro de una cuenta con impuestos diferidos o libres de impuestos

Por lo general, los Formularios 1099 están destinados a revelar ingresos no relacionados con el empleo. Actualmente, con las criptomonedas, puede haber discrepancias en cuanto a cómo y cuándo se usan los formularios, y en cuanto a la integridad y precisión de la información que contienen. Nota: Independientemente de si recibes o no un Formulario 1099, debes reportar con precisión todos los ingresos en criptomoneda al IRS (Servicio de Impuestos Internos).

Formulario 1099-B es emitido por corredores de inversiones y bolsas de valores tradicionales para reportar las ventas de valores individuales y las ganancias o pérdidas de un cliente. A partir del año tributario 2023, las bolsas de criptomonedas con sede en los EE. UU. deben recopilar información de declaración de impuestos de sus clientes para poder enviarles a ellos (y al IRS) los Formularios 1099.

El Formulario 1099-B contiene información potencialmente útil para reportar las enajenaciones de criptomoneda, incluida la base de costo. Hay que tener cuidado; consulta la sección anterior ¿Por qué es tan importante la base de costo y qué peligros hay que evitar?

Formulario 1099-K muestra el total bruto de todas las transacciones, tanto sujetas como no sujetas a impuestos, en una plataforma determinada. Para fines del impuesto sobre el ingreso, cada transacción debe reportarse.

El Formulario 1099-K registra los ingresos que recibes, por lo general, a través de tarjetas de crédito o procesadores como PayPal, Venmo, Square, Etsy, Uber o Ebay, por la venta de bienes o la prestación de servicios.

Deberías recibir un Formulario 1099-K si ganaste más de $20,000 en más de 200 transacciones.

El Formulario 1099-K informa al IRS y al inversionista en criptomoneda que hubo actividad de criptomoneda potencialmente tributable durante el año. Las transacciones de criptomoneda sujetas a impuestos se deben reportar en la declaración de impuestos del inversionista, independientemente de que se haya emitido un Formulario 1099-K.

Formulario 1099-MISC para indicar el total de ingresos varios. Algunas plataformas de criptomoneda lo usan para indicar otros ingresos de más de $600, de apuestas en criptomoneda, recompensas y otras fuentes de ingresos. No revela transacciones de ingresos individuales y no tiene información sobre ganancias o pérdidas. Las transacciones de ingresos individuales se deben importar o cargar en el software de declaraciones de impuestos para reportarlas como: otros ingresos si no eres trabajador por cuenta propia o como ingresos por trabajo por cuenta propia si eres trabajador por cuenta propia.

No hay deducción de impuestos disponible por pérdidas derivadas de la pérdida o el robo de criptomoneda.

¿Cómo ingreso criptomoneda en TurboTax?

Intelligent Tax Optimization (ITO, por sus siglas en inglés) es un agregador de criptomonedas dentro de la aplicación TurboTax. Ayuda a que la presentación de impuestos en criptomoneda sea más sencilla.

La ITO puede hacer lo siguiente:

  • Conéctate a bolsas y billeteras, e importa transacciones y formularios de impuestos.
  • Identificar transacciones tributables
  • Calcular los valores de la base de costo para las transacciones
  • Simplificar la corrección (llenar los vacíos de información).

Estos son algunos artículos que te ayudarán a ingresar tus transacciones de criptomoneda en TurboTax:

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