¿Cómo reporto los intereses de bonos de ahorro de un contribuyente fallecido?

Si los bonos serie EE o serie I de propiedad de un contribuyente que eligió el método de efectivo y reportó los intereses cada año se transfieren a causa de su fallecimiento, el incremento del valor de los bonos (ingresos por intereses) hasta la fecha del fallecimiento debe reportarse en la declaración final del difunto. El destinatario de la transferencia (el patrimonio o el beneficiario) reporta en su declaración de impuestos únicamente los ingresos por intereses posteriores a la fecha del fallecimiento.

Si el bono se transfirió como consencuencia del fallecimiento del propietario y este era un contribuyente que eligió el método de acumulación, por lo que no reportó los intereses cada año, los ingresos por intereses obtenidos antes del fallecimiento deben reportarse de una de las siguientes formas:

1. La persona (albacea, administrador, etc.) que debe presentar la declaración final de impuestos sobre el ingreso del difunto puede elegir incluir en la declaración todos los ingresos por intereses generados por los bonos antes de la fecha de fallecimiento del difunto. Por consiguiente, el destinatario (el patrimonio o el beneficiario) incluye en su declaración de impuestos sobre el ingreso solo los ingresos por intereses obtenidos después de la fecha del fallecimiento.
2. Si no se elige la opción anterior, los ingresos por intereses obtenidos hasta la fecha del fallecimiento son ingresos con relación al difunto y no se incluyen en su declaración final. En este caso, todos los ingresos por intereses obtenidos antes y después del fallecimiento del contribuyente en cuestión son ingresos que corresponden al destinatario (el patrimonio o beneficiario). Un destinatario que usa el método contable de acumulación y ha elegido no reportar los intereses anualmente podría diferir el reporte de esas cantidades como ingresos hasta que los bonos se cobren o venzan (de ambas opciones, la que ocurra primero). En el año en que se reportan los intereses, el destinatario puede reclamar una deducción por cualquier impuesto federal pagado sobre el patrimonio que se haya generado porque una parte de los intereses (si hubiera) se incluyó en el patrimonio del difunto.

1. Abre o continúa la declaración, si no lo has hecho.
2. Selecciona Federal en el menú de la izquierda y, luego, Salarios e ingresos.
3. Desplázate hacia abajo hasta Inversiones y ahorros y selecciona Comenzar o Volver a visitar junto a Intereses sobre el Formulario 1099-INT.
4. Responde Sí en la pantalla siguiente y, luego, sigue las instrucciones en pantalla para ingresar la información de tu Formulario 1099-INT.
   • Si elegiste ingresar tu información, selecciona Ingresar de otra manera en la pantalla Importemos tu información de impuestos y, luego, en la pantalla siguiente, elige la opción Intereses y Continuar.
5. En la pantalla ¿Aplica alguna de estas situaciones especiales? marca la casilla junto a Necesito ajustar los intereses reportados en mi formulario.
6. En la pantalla siguiente, ingresa la cantidad del ajuste en el recuadro correspondiente.
7. En Motivo del ajuste, selecciona Este interés en bonos de ahorro se reportó anteriormente.