¿Cómo reporto la venta de sociedades colectivas que cotizan en bolsa (PTP) o sociedades colectivas en comandita principal (MLP) en TurboTax?

Las sociedades colectivas que cotizan en bolsa (PTP, por sus siglas en inglés) son tipos únicos de inversiones que combinan los beneficios tributarios de una sociedad colectiva y permiten a los inversionistas comprar y vender acciones, de manera similar a los valores tradicionales. Las sociedades colectivas en comandita principal (MLP, por sus siglas en inglés) son un tipo específico de PTP que suele encontrarse en los sectores de energía y recursos naturales. Estas inversiones son una opción atractiva para los inversionistas que buscan tanto liquidez como impuestos de traspaso, lo que ayuda a evitar la doble tributación que enfrentan las sociedades anónimas.

El tratamiento tributario de los PTP involucra varias transacciones clave. Los ingresos o pérdidas comerciales ordinarios se reportan en el Recuadro 1 del Anexo K-1. Los ingresos por intereses y dividendos se reportan en los Recuadros 5 y 6, y las ganancias de capital se reportan en los Recuadros 9a y 10. Estas cantidades se deben incluir en la declaración de impuestos individual del socio. 

Si bien estas transacciones pueden parecer sencillas, los PTP tienen algunas consideraciones tributarias especiales. Dos de estas consideraciones son las limitaciones de actividad pasiva y el tratamiento único de las distribuciones. Comprender estas reglas es esencial para que los inversionistas reporten los ingresos de manera precisa.

• Formulario 1099-B: Si se venden unidades de PTP, la agencia de corretaje emitirá un Formulario 1099-B. Este formulario reporta el producto de las ventas, la base de costo y otros detalles.
• Formulario 4797: Al vender intereses en un PTP, este formulario se usa si alguna porción de la ganancia se clasifica como ingreso ordinario en lugar de como ganancia de capital. Reporta este ajuste de ganancia ordinaria del Anexo K-1 en la Parte II, Línea 10(d) del Formulario 4797. 
• Formulario 8949: este formulario se usa para ajustar la base de costo del Anexo K-1. La base de costo de un PTP se puede ajustar con el tiempo debido a distribuciones, ingresos o pérdidas asignados y contribuciones de capital. Las cantidades de este formulario se transfieren al Anexo D.
• Anexo D (Formulario 1040): este formulario se usa para reportar la venta de las unidades del PTP. Las ganancias y pérdidas se deben ajustar por la recaptura de depreciación y las pérdidas suspendidas según lo reportado en el Anexo K-1.

1. Inicia sesión y abre o continúa la declaración.
2. Ve a K-1.
3. En la pantalla Anexos K-1 o Q, selecciona Sí.
4. En la pantalla ¿Recibiste Anexos K-1? , selecciona Sí.
5. Selecciona Comenzar junto al tipo de formulario Anexo K-1 que tienes (Formulario 1065 para sociedades colectivas) e ingresa tu información. 

1. Abre TurboTax y continúa la declaración.
2. Selecciona Buscar temas. Busca y selecciona K-1.
3. En la pantalla Anexos K-1 y Anexo Q , selecciona Sí.
4. Selecciona Comenzar junto al tipo de formulario Anexo K-1 que tienes (Formulario 1065 para sociedades colectivas) e ingresa tu información.

1. Confirma el Número de Identificación del Empleador (EIN, por sus siglas en inglés) de la sociedad colectiva y otra información relevante, como se muestra en tu Anexo K-1.
2. Marca la casilla Esta sociedad colectiva finalizó en 20XX.
3. Selecciona Disposición completa o Disposición de una parte...
4. Selecciona Interés de sociedad vendida.
5. Ingresa las fechas originales de compra y venta.
6. Ingresa la información de ventas del Anexo K-1 Información complementaria.
   Nota: Dado que recibiste un Formulario 1099-B por esta transacción, es importante que te asegures de reportar $0 de ganancia de capital en el Anexo K-1, de la siguiente manera:
   1. Precio de venta = cero 
   2. Costos de venta = cero o dejar en blanco
   3. Base de sociedad colectiva = cantidad de ganancia ordinaria de información complementaria multiplicada por -1 (es decir, invertir el signo).
   4. Base del AMT = cantidad de ganancia ordinaria para el AMT de información complementaria multiplicada por -1 (es decir, invertir el signo).
   5. Ganancia ordinaria = ganancia/pérdida según información complementaria
7. En la pantalla "Revisar ganancia o pérdida de inversión en la venta", verifica que esta pantalla reporte solo ceros. Este es el resultado esperado si tus entradas son correctas.
8. Ingresa las cantidades de cada recuadro en tu Anexo K-1.
9. Ingresa cuidadosamente los datos de acuerdo con los recuadros:
   • Recuadro 1: Ingresos/pérdidas comerciales ordinarias.
   • Recuadro 20 (código 2): información de la Sección 199A.
   • Traspasos de pérdidas pasivas como números negativos (regular, AMT, QBI).

1. Ve a la sección Formulario 1099-B:
   • TurboTax Online/Mobile: Ve a 1099-B.
   • TurboTax Desktop: busca 1099-B y selecciona el enlace Saltar a.
2. Sigue las instrucciones en pantalla. Cuando llegues a la pantalla Importemos tu información de impuestos , elige cómo quieres ingresar tu Formulario 1099-B:
   • Para importar tu formulario: Selecciona tu agencia de corretaje o institución financiera de la lista. Ingresa las credenciales de inicio de sesión de tu cuenta y, luego, selecciona Obtener mi formulario.
   • Para ingresar tu Formulario 1099-B manualmente (recomendado): selecciona Ingresar de otra maneray, luego, selecciona tu tipo de inversión en la pantalla siguiente.
3. En las próximas pantallas, responde las preguntas sobre el Formulario 1099-B. Cuando llegues a la pantalla Revisa tus ventas , debería aparecer el formulario que acabas de importar.
   • De lo contrario, para agregar otro Formulario 1099-B, selecciona Agregar inversiones. O selecciona Continuar.
4. Ingresa los detalles de tu Formulario 1099-B:
   Nota: Si la Información complementaria del Anexo K-1 tiene ventas separadas a largo y corto plazo, asigna la información del Formulario 1099-B entre ambas usando los porcentajes proporcionados en la Información complementaria del Anexo K-1.
   • Base a largo plazo/corto plazo no reportada.
   • ¿Qué inversión vendiste [acciones (no empleados)]?
   • Descripción: "Venta de unidades de [PTP/MLP Name]".
   • Fecha de adquisición y venta.
   • Ganancias de la venta (porción para esta sección, si se asigna, total si no).
   • Base de costo:
     De Información complementaria de K-1: Costo original más/menos Ajustes de base acumulada más/menos Ganancia/pérdida ordinaria de la Sección 751.
     Ejemplo:
     Costo original = $100,000
     Ajuste acumulativo a la base = ($20,000)
     Ganancia ordinaria = 15,000
     Base de costo ajustada para ingresar = 100,000 - 20,000 + 15,000 = $95,000
   • Sin situaciones especiales.
   • El resultado debe ser igual a la ganancia/pérdida de capital de la información complementaria de K-1.
   • Agrega otra venta a corto plazo, si la asignas.

TurboTax reportará la ganancia o pérdida de capital en el Anexo D (Parte I, a corto plazo; Parte II, a largo plazo) y los ingresos ordinarios en el Formulario 4797, Parte II, Línea 10.