¿Qué es la deducción por edificios comerciales de bajo consumo (Formulario 7205)?

• Propietarios de edificios comerciales calificados
• Diseñadores de propiedades energéticamente eficientes o edificios reacondicionados pertenecientes a determinadas entidades exentas de impuestos

Las propiedades energéticamente eficientes deben:

• Ser depreciables en lo que respecta al impuesto sobre el ingreso y estar ubicadas en los Estados Unidos
• Ser parte de un sistema de iluminación interior, HVAC o sistemas de agua caliente, o del envolvente de una edificación
• Estar certificadas por una persona calificada con respecto a la reducción del costo total anual de energía y electricidad en un 25 % en comparación con el estándar

Las propiedades reacondicionadas como de bajo consumo energético deben:

• Ser depreciables en cuanto al impuesto sobre los ingresos
• Estar ubicadas en los Estados Unidos
• Haberse puesto en servicio menos de cinco años antes de que se implementara el plan de modernización para el edificio
• Estar instaladas sobre o dentro de cualquier edificio calificado
• Ser parte de un sistema de iluminación interior, HVAC o sistemas de agua caliente, o del envolvente de una edificación
• Contar con certificación de que se instaló de acuerdo con un plan de reacondicionamiento calificado

La cantidad de la deducción por edificios comerciales de bajo consumo depende del porcentaje de ahorro de energía del proyecto (que debe ser del 25 % o más) y de los pies cuadrados del edificio en cuestión. A partir del año tributario 2023, hay una bonificación quíntuple si se cumplen los requisitos locales vigentes de salarios y formación. La siguiente tabla resume esto.

Nota: La deducción no puede ser mayor que el costo de la propiedad instalada, y la cantidad por pie cuadrado puede reducirse en función de deducciones reclamadas en años anteriores.

Ejemplo 1: Un ahorro de energía del 35 % para un edificio de 10,000 pies cuadrados tendrán una deducción de: $2.00 x 0.35 x 10,000 = $7,000.

Ejemplo 2 :Un ahorro de energía del 55 % para un edificio de 10,000 pies cuadrados que cumpla con los requisitos de salario y formación tendrán una deducción de: $5.00 x 10,000 = $50,000.

Para los años tributarios anteriores a 2023, la deducción máxima es de $1.80 por pie cuadrado (indexado según la inflación después de 2020) para edificios con un ahorro de energía del 50 %. Consulta Cantidad de la deducción para 2022 y años anteriores para obtener más detalles.

Antes de reclamar la deducción, debes tener una certificación de eficiencia energética detallada del proyecto emitida por un ingeniero o contratista calificado del estado.

Para reclamar la deducción, debes completar el Formulario 7205 y adjuntarlo a la declaración de impuestos sobre el ingreso de tu negocio. Deberás proporcionar la siguiente información:

• La dirección del edificio o los edificios
• La fecha en que la propiedad se puso en servicio
• El porcentaje de ahorro de energía
• Los pies cuadrados del edificio
• Cantidades de reclamos de años anteriores, si corresponde
• Detalles sobre la persona calificada que certificó la eficiencia energética del proyecto

La deducción la pueden reclamar:

• Individuos y LLC de un solo miembro en el Formulario 1040, Anexo C, Línea 27b
• Sociedades colectivas y LLC de varios miembros en la Línea 20 del Formulario 1065 
• Sociedades anónimas de tipo S en la Línea 19 del Formulario 1120S
• Sociedades anónimas en el Formulario 1120, Línea 25

Actualmente, TurboTax Business Live Assisted no admite el Formulario 7205. Para agregar el formulario, ve al Modo Formularios e ingresa la deducción en la línea correspondiente. Aquí te explicaremos cómo puedes adjuntar fácilmente el Formulario 7205 a tu declaración de impuestos de TurboTax Live Assisted Business (Formulario 1065 o Formulario 1120S) cuando hayas completado el Formulario 7205 en el navegador web.

1. Asegúrate de haber completado las secciones de Información comercial y la sección de ingresos correspondiente, a la que se puede acceder desde el menú de la izquierda de TurboTax Live Assisted Business.
2. En Federales, selecciona Deducciones.
3. En la pantalla Tus deducciones, en Gastos comerciales, en la opción Gastos comerciales comunes, selecciona Comenzar.
4. En la pantalla Ingresa tus gastos comerciales comunes, ingresa la cantidad de tu gasto para la Deducción por edificios comerciales de bajo consumo, y selecciona Continuar.
5. En tu navegador web, ve a Formulario 7205 y completa el formulario. Para obtener ayuda detallada del IRS, consulta Instrucciones para el Formulario 7205.
   • Si usas el navegador Google Chrome, selecciona el ícono de Descargar y, luego, Con tus cambios.
   • Si usas el navegador Safari, selecciona Presentar y, luego, selecciona Guardar como.
   • En cualquier tipo de navegador, en la pantalla Guardar como, asegúrate de que Guardar como tipo sea *.pdf y, luego, selecciona Guardar y anota el nombre del archivo y la ubicación.
6. En TurboTax Business Live Assisted, en Federales, selecciona Otros.
7. Continúa hasta llegar a la pantalla Adjuntos requeridos.
8. Selecciona la el botón Subir para el Formulario 7205.
9. En la pantalla Adjunta tu documento PDF, selecciona Examinar.
10. En la pantalla emergente Abrir, busca el archivo PDF del Formulario 7205 que descargaste recientemente, selecciónalo y selecciona Abrir.
11. La pantalla ahora dirá Se subió correctamente. El Formulario 7205 ahora está adjunto a tu declaración de acuerdo con los requisitos del IRS.