Las acciones restringidas son un tipo de acciones que se adquieren con el tiempo y, por lo general, se otorgan a directores y ejecutivos de empresas. También se conoce como papel de carta o papel de la Sección 1244.
Por lo general, las acciones restringidas no se gravan hasta que adquieren el derecho. Estas son algunas excepciones:
- Tienes un acuerdo en el que recibes dividendos sobre la adjudicación antes de la adquisición. Los dividendos se deben incluir en el Recuadro 1 (salarios) de tu Formulario W-2.
- Hiciste una Elección de acuerdo con la Sección 83(b). Tu empleador reportará el valor justo de mercado de la recompensa en el Recuadro 1 de tu Formulario W-2, y los dividendos se reportarán en el Formulario 1099-DIV.
Una vez que adquieres el derecho a tus acciones restringidas, puedes optar por venderlas.Si vendes acciones, recibirás un Formulario 1099-B de tu corredor, como con todas las demás acciones.
Si las vendes a pérdida, puedes reportarlas como acciones de acuerdo con la Sección 1244 para obtener una ventaja tributaria si cumples con ciertos requisitos:
- La sociedad anónima nacional se consideraba una pequeña empresa con $1 millón o menos recibidos en dinero/propiedad por sus acciones o como contribución al capital.
- Las acciones se compraron (no se entregaron como compensación).
- Las acciones se emitieron al propietario original, ya sea un contribuyente individual o una sociedad colectiva. Sin embargo, los socios de la sociedad colectiva deben ser propietarios originales de las acciones.
- La empresa no puede ser una empresa de inversión y debe aprobar un requisito de ingresos brutos cuando más del 50 % de los ingresos provienen de actividades no pasivas.
Puedes aplicar hasta $50,000 ($100,000 para casados declarando en conjunto) de pérdidas a tu ingreso ordinario (o como pérdida operativa neta) el año en que vendas las acciones restringidas.
Selecciona tu producto y sigue las instrucciones para ingresar tus acciones restringidas como acciones de la Sección 1244 en TurboTax.
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- Ingresa primero tus otros ingresos, como el Formulario W-2.
- Selecciona Buscar e ingresa Formulario 1099-B.
- Selecciona Saltar al Formulario 1099-B.
- Si te lo piden¿ Tuviste ingresos por inversiones en 2023?, responde Sí.
- En la pantalla Vamos a importar tu información tributaria, selecciona Ingresarla de otra manera.
- Selecciona Acciones, bonos, fondos mutuos (1099-B) cuando se te pida que elijas un tipo de inversión.
- Responde las preguntas de la ¿Qué banco o agencia de corretaje figura en tu Formulario 1099-B?
- En la pantalla Cuéntanos sobre las ventas en tu Formulario 1099-B, responde No a ¿Estas ventas incluyen acciones de empleados?.
- Las acciones de la Sección 1244 pueden parecer acciones de empleados, pero sus requisitos específicos significan que debes responder No aquí.
- Responder No a ¿Tienes más de tres ventas en tu Formulario 1099‑B?
- Responder Sí a ¿Estas ventas incluyen algún otro tipo de inversión?
- Responder Sí a ¿Compraste todas las inversiones indicadas en tu Formulario 1099-B?
- Elige ingresar tus ventas Uno por uno.
- En la pantalla Ahora, ingresa una venta en tu Formulario 1099-B debajo de Título de la sección de ventas, selecciona Formulario 1099-B de corto plazo o Formulario 1099-B no recibido a largo plazo o Base temporal desconocida no reportada al IRS de acuerdo con tu situación.
- En ¿Qué tipo de inversión vendiste?, elige Acciones (no empleados).
- Completa el resto de la información y Continuar.
- Selecciona Estas fueron acciones de pequeñas empresas y Este era un valor sin valor en la pantalla Cuéntanos si alguna de estas situaciones se aplica a esta venta pantalla.
- Selecciona No quiero hacer ningún cambio en mi base de costo en este momento y Continuar.
- Selecciona Sección 1244 en la pantalla¿ Qué tipo de acciones de pequeñas empresas vendiste? y Continuar.
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- Ingresa primero tus otros ingresos, como el Formulario W-2.
- Ve a Impuestos federales, luego, a Salarios e ingresos para llegar a la pantalla Tu resumen de ingresos de 2023.
- En Ingresos por inversiones, selecciona Inicio junto a Acciones, criptomoneda, fondos mutuos, bonos, otros.
- Responde Sí a ¿Vendiste alguna de estas inversiones en 2023?
- Selecciona Acciones, bonos, fondos mutuos en la pantalla Bien, comencemos con un tipo de inversión pantalla.
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- En la pantalla Cuéntanos sobre las ventas en tu Formulario 1099-B, responde No a ¿Estas ventas incluyen acciones de empleados?.
- Las acciones de la Sección 1244 pueden parecer acciones de empleados, pero sus requisitos específicos significan que debes responder No aquí.
- Responder No a ¿Tienes más de tres ventas en tu Formulario 1099‑B?
- Responder Sí a ¿Estas ventas incluyen algún otro tipo de inversión?
- Responder Sí a ¿Compraste todas las inversiones indicadas en tu Formulario 1099-B?
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- En la pantalla Ahora, te guiaremos para que ingreses los detalles de tu venta. debajo de Título de la sección de ventas, selecciona Formulario 1099-B de corto plazo o Formulario 1099-B no recibido a largo plazo de acuerdo con tu situación.
- En ¿Qué tipo de inversión vendiste?, elige Acciones (no empleados).
- Completa el resto de la información y Continuar.
- Selecciona Estas fueron acciones de pequeñas empresas y Este era un valor sin valor en la pantalla Cuéntanos si alguna de estas situaciones se aplica a esta venta pantalla.
- Selecciona No quiero hacer ningún cambio en mi base de costo en este momento y Continuar.
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