Para que el IRS (Servicio de Impuestos Internos) te permita cambiar un método contable, tendrás que presentar el Formulario 3115, Solicitud de cambio de método contable.
Por lo general, solo puedes hacer un cambio en el método contable para ponerte al día con la depreciación omitida o cambiar la depreciación que se calculó incorrectamente.
Nota: El Formulario 3115 no se puede usar para hacer una elección tardía de la sección 179, cambiar la fecha en la que un bien se puso en servicio ni cambiar el uso de un bien.
El Formulario 3115 tiene varias páginas, pero la parte que corresponde a la recuperación de depreciaciones aparece en la página 8, Anexo E, Cambio en la depreciación o amortización. En la Parte I(a), el número de cambio designado (DCN, por sus siglas en inglés) es “7”, el cual indica que el método de depreciación cambió de no permisible a permisible. También debes completar la sección Información para todas las solicitudes en las páginas 1 a 3.
Solo puedes preparar el Formulario 3115 en TurboTax Desktop y debes estar en el Modo Formularios para hacerlo.
En TurboTax Desktop:
- Selecciona Ver en la barra de herramientas superior.
- Luego, selecciona Formularios.
- Selecciona Abrir formulario y escribe 3115.
- Selecciona Formulario 3115, p1-3: Cambio en el método contable y selecciona Abrir formulario.
- Completa estas líneas y recuadros:
- Año tributario del cambio: ingresa el año actual.
- Tipo de solicitante: elige qué tipo de entidad eres.
- Tipo de cambio de método de contabilidad: selecciona Depreciación o amortización.
- Parte I: Para la pregunta 1(a) DCN: escribe 7.
- Responde las preguntas 2 y 3.
- Parte II: responde las preguntas.
- Parte IV, pregunta 25: selecciona No (para llegar a la Parte IV, es posible que tengas que seleccionar QuickZoom en la parte inferior del formulario).
- Pregunta 26: Ingresa la cantidad del ajuste por depreciación.
- Pregunta 27: Respuesta No.
- Responde la pregunta 28.
- Salta a la página 8, Anexo E, Cambio en la depreciación o amortización, y completa la sección (es posible que tengas que volver a seleccionar QuickZoom en la parte inferior del formulario).
Adjunta el Formulario 3115 a la declaración de impuestos del año del cambio y asegúrate de incluir lo siguiente:
- Una declaración que describa la propiedad sujeta al cambio.
- El año en que la propiedad se puso en servicio
- el uso del bien en el comercio, negocio o actividad que genera ingresos del solicitante
Revisa las preguntas 5 a 7 para conocer los requisitos de divulgación adicionales y envía por correo postal una copia del Formulario 3115 y la declaración de divulgación a la dirección que figura en las instrucciones de Formulario 3115.
Por último, ingresa el ajuste al que se hace referencia como ajuste por depreciación de la sección 481(a) en el Otros gastos en la página 1 de tu Anexo E o en el Formulario 8825 si se trata de una actividad de alquiler de sociedades colectivas o sociedades anónimas de tipo S.
