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¿Qué debo hacer si no reclamé la depreciación sobre mi propiedad de alquiler?

by TurboTax•4• Actualizado 3 semanas hace

Tienes dos opciones:

  1. Presentar una declaración enmendada: esto solo funciona si no dedujiste la depreciación de tus bienes de alquiler durante un año. Regresa y enmienda la declaración para reflejar la depreciación faltante. Nota: Solo puedes retroceder un año para reclamar un posible reembolso por la depreciación faltante.
  2. Adoptar un cambio en el método contable: esta opción te permite retroceder tanto como necesites. Haz el ajuste en tu declaración de impuestos actual para cargar el gasto de la depreciación faltante.
    • ¿Por qué estoy adoptando un cambio en el método contable? El hecho de no reclamar la depreciación en dos o más años indica que has elegido un método contable sin depreciación. En ese caso, debes elegir cambiar tu método de tal modo que incluya la depreciación.

Para que el IRS (Servicio de Impuestos Internos) te permita cambiar un método contable, tendrás que presentar el Formulario 3115, Solicitud de cambio de método contable.

Por lo general, solo puedes cambiar el método contable para recuperar depreciaciones faltantes o cambiar la depreciación que se calculó incorrectamente.

Nota: El Formulario 3115 no se puede usar para hacer una elección tardía de la sección 179, cambiar la fecha en la que un bien se puso en servicio ni cambiar el uso de un bien.

El Formulario 3115 tiene varias páginas, pero la parte que corresponde a la recuperación de depreciaciones aparece en la página 8, Anexo E, Cambio en la depreciación o amortización. En la Parte I(a), el número de cambio designado (DCN, por sus siglas en inglés) es “7” e indica que el método de depreciación cambió de no permisible a permisible. También debes completar la sección Información para todas las solicitudes en las páginas 1 a 3.

Solo puedes preparar el Formulario 3115 en TurboTax Desktop y debes estar en el Modo Formularios para hacerlo.

En TurboTax Desktop:

  1. Selecciona Formularios.
  2. Selecciona Abrir formulario y escribe 3115.
  3. Selecciona Formulario 3115, páginas 1 a 3: Cambio de método contable y selecciona Abrir.
  4. Completa lo siguiente:
    1. Año tributario del cambio: ingresa el año actual.
    2. Tipo de solicitante: elige el tipo de entidad que eres.
    3. Tipo de cambio de método contable: selecciona Depreciación o amortización.
    4. Parte I: en la pregunta 1(a) DCN: escribe 7.
    5. Responde las preguntas 2 y 3.
    6. Parte II: responde las preguntas.
    7. Parte IV, pregunta 25: selecciona No (para ir a la Parte IV, es posible que tengas que seleccionar QuickZoom en la parte inferior del formulario).
    8. Pregunta 26: ingresa la cantidad del ajuste por depreciación. 
    9. Pregunta 27: responde No.
    10. Responde la pregunta 28.
    11. Pasa a la página 8, Anexo E, Cambio en la depreciación o amortización, y completa la sección (es posible que tengas que volver a seleccionar QuickZoom en la parte inferior del formulario).

Adjunta el Formulario 3115 a la declaración de impuestos del año del cambio e incluye lo siguiente:

  • Una declaración que describa la propiedad sujeta al cambio. 
  • El año en que la propiedad se puso en servicio 
  • El uso del bien en el comercio, negocio o actividad que genera ingresos del solicitante

Revisa las preguntas 5 a 7 para ver si hay otros requisitos de divulgación y envía por correo postal una copia del Formulario 3115 y la declaración de divulgación a la dirección que figura en las instrucciones del Formulario 3115.

Por último, ingresa el ajuste que se indica como ajuste por depreciación de acuerdo con la sección 481(a) en la sección Otros gastos de tu Anexo E, página 1, o en el Formulario 8825 si se trata de una actividad de alquiler de una sociedad colectiva o una sociedad anónima de tipo S.