¿Cuál es mi estado de residencia como miembro o cónyuge de militar?
¿Cuál es mi estado de residencia militar?
Hay dos términos que usan las Fuerzas Armadas para definir tu estado de residencia:
Estado de residencia registrado. Tu lugar de residencia registrado es el estado registrado por las Fuerzas Armadas como tu lugar de residencia cuando te enlistaron, designaron, comisionaron, iniciaron o te ordenaron cumplir un período de servicio activo. Muchas veces, es el estado que debes continuar usando como vivienda fiscal cuando te mudas de un estado a otro (o al exterior) por órdenes militares.
Estado de residencia legal. Tu estado de residencia legal (SLR, por sus siglas en inglés) es tu “lugar de residencia inscrito”, a menos que lo hayas cambiado a otro estado. Al cambiar el estado en tus registros para cheques salariales, no se cambia tu SLR.
Para cambiar el SLR, se debe presentar un Formulario DD 2058 ante el funcionario de finanzas local, quien debe aceptarlo.
Desde el punto de vista tributario, tu estado de residencia legal (SLR, por sus siglas en inglés) se considera tu estado de "domicilio" o "residencia" mientras estés en servicio activo. Incluso si estás ubicado en otro estado, se te considera residente de tu SLR.
Para averiguar si tienes que presentar una declaración estatal de impuestos cuando no estés situado en tu estado de residencia, consulta la Información militar en sitios web estatales, que contiene enlaces para militares en servicio activo y sus cónyuges en cada estado. Si tienes ingresos no militares, revisa ¿Qué sucede si soy militar y también tengo un trabajo no militar, civil o independiente?
Ejemplo de residencia
Tomemos como ejemplo a Cris, que vivía en Carolina del Sur cuando se incorporó a las Fuerzas Armadas en 2010. Carolina del Sur se registró como su lugar de residencia inscrito y como su SLR. Por órdenes de cambio permanente de estación (PCS, por sus siglas en inglés), ahora su destino es Maryland y vive en Virginia.
¿En qué estado presentará Cris una declaración de residente?
Sabemos que se considera que Cris es residente de Carolina del Sur (que es su estado de residencia legal). Según Carolina del Sur, Cris debe continuar presentando una declaración de impuestos sobre el ingreso de residente de Carolina del Sur, independientemente de cuál sea su destino.
Cada estado decide si los miembros de las Fuerzas Armadas deben presentar una declaración en caso de que su destino sea en un lugar fuera del estado del que son residentes.
Si el SLR de Cris estuviera en otro estado, se le podría exigir que presentara una declaración para ese estado y que, luego, deduzca la totalidad de su ingreso por servicio activo, que genera un impuesto estatal al ingreso por servicio activo mínimo o nulo. Algunos estados de SLR, como Carolina del Sur, gravarán el ingreso de Cris incluso si su destino está fuera del estado de SLR.
Es posible que otros estados de SLR (como California) consideren a sus miembros en servicio como no residentes cuando estén destacados fuera de su estado. Para obtener orientación sobre cómo realizar una presentación en un estado que no sea tu estado de SLR, consulta la página de las Fuerzas Armadas de ese estado a través del sitio web del departamento de impuestos del estado.
¿Virginia o Maryland recibirán una declaración de impuestos de Cris?
La Ley de Alivio Civil para Miembros del Servicio establece que un miembro en servicio activo no se considera residente de un estado a menos que sea su SLR.
Cris solo presentaría una declaración para Virginia o Maryland si tuviera un empleo civil (no militar) en ese estado. Si trabajara en Home Depot en Virginia los fines de semana, tendría que presentar una declaración de no residente para Virginia y reportar solo el ingreso de ese Formulario W-2. Chris igualmente presentaría una declaración de residente de Carolina del Sur para reportar sus ingresos como militar y es posible que obtenga un crédito por el impuesto que pagó a Virginia sobre sus salarios no militares.
Si Cris contrajo matrimonio y su cónyuge tiene un empleo civil en Virginia, es posible que su cónyuge tenga que presentar una declaración estatal de impuestos en Virginia. Sin embargo, si su cónyuge califica de acuerdo con la Ley MSRRA, es posible que también pueda reclamar a Carolina del Sur como su estado de residencia legal junto con Cris. Además, podría no tener que presentar una declaración estatal para Virginia. Asegúrate de consultar las leyes del estado en el que te encuentres actualmente. Para obtener más información, consulta la Ley de Alivio de Residencia para Cónyuges de Militares e Impuestos estatales.
¿Cuál es mi estado de residencia como cónyuge de un militar?
Los cónyuges no militares pueden usar el estado de residencia de sus cónyuges militares cuando presentan sus declaraciones de impuestos. La Ley de Alivio de Residencia para Cónyuges de Militares (MSRRA, por sus siglas en inglés) permite que un cónyuge no militar de un miembro en servicio mantenga el mismo estado de residencia del cónyuge militar, independientemente del estado en el que vivan. La Ley de Beneficios y Transición de Veteranos permite tomar esa decisión independientemente de cuándo se hayan casado.
Cómo calificar para la MSRRA
Cuando la familia de un militar ya no vive en ese estado de residencia, para calificar en virtud de la MSRRA, se deben cumplir todas las siguientes condiciones:
El miembro en servicio está destacado, de conformidad con órdenes militares, en un estado que no es su estado de residencia.
El cónyuge no militar está en ese estado solo para vivir con el miembro en servicio y reside en la misma dirección que el miembro en servicio.
Tanto el miembro en servicio como el cónyuge tienen el mismo estado de residencia.
Cuando el cónyuge no militar cumpla los requisitos anteriores, sus salarios derivados de servicios prestados en ese nuevo estado solo se gravarán en su estado de residencia, no en el estado en el que viven actualmente.
Importante: Si viven en un estado en el que no son residentes, el cónyuge debe consultar las leyes estatales para determinar si tiene que declarar que no es residente para fines de retenciones. Es posible que su empleador requiera que haga esto todos los años.
Consulta la Información para preparar declaraciones de impuestos de militares en sitios web de los estados y el ejemplo que se incluye a continuación.
Cuándo la MSRRA ya no es aplicable
Las reglas de la MSRRA ya no son aplicables en los siguientes casos:
Si el miembro en servicio deja las fuerzas armadas.
Si la pareja se divorcia.
Si el miembro en servicio se traslada a una nueva ubicación donde el cónyuge podría unírsele, pero decide no hacerlo. Si el destacamiento es en una ubicación a la que el cónyuge no tiene permitido seguirlo, esto no afecta su elegibilidad en virtud de la MSRRA.
Si el cónyuge claramente establece el nuevo estado como estado de residencia. Esto incluye una acción, como solicitar votar en ese estado.
Ejemplo sobre el estado en el que debe presentar la declaración
La persona A vivió en Georgia toda su vida hasta que se unió al ejército en Atlanta a los 18 años. Independientemente del lugar en el que esté destacada, todos los años presenta una declaración como residente de Georgia y paga impuestos de Georgia.
Hace unos años, cuando estaba destacada en Virginia, la Persona A conoció a la Persona B, un docente en Pensilvania. Contraen matrimonio y la Persona B se muda a Arlington, Virginia para vivir con la Persona A. La Persona B acepta un trabajo como docente. Según la Ley de Beneficios y Transición de Veteranos de 2018, la Persona B podrá reclamar a Georgia como su estado de residencia, aunque nunca haya vivido allí.
Nota para la persona B: Tiene que consultar el sitio web del estado de Virginia para averiguar cómo solicitar que no le retengan el impuesto sobre el ingreso de Virginia de sus ingresos. Ya que va a pagar los impuestos de Georgia sobre su ingreso, le tienen que retener el impuesto sobre el ingreso de Georgia de su cheque salarial. Si le retienen impuestos de Virginia, tendrá que presentar una declaración de impuestos en Virginia para que se los reintegren.
Nota para la persona A: Si tiene un empleo no militar en Virginia, es posible que tenga que presentar una declaración de impuestos y pagar impuestos en Virginia. Consulta ¿Qué sucede si soy miembro de las Fuerzas Armadas y también tengo un trabajo no militar, civil o independiente? para obtener más detalles.
Para obtener más información sobre cómo un estado en particular maneja la MSRRA, consulta ¿Dónde puedo encontrar información estatal sobre cómo presentar mi declaración como miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo?
