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¿Qué es un plan de jubilación 457(b)?

by TurboTax Actualizado 2 semanas hace

Un plan 457 es un plan de ahorros para la jubilación que se ofrece a los empleados del servicio público y a los empleados de organizaciones exentas de impuestos.

El plan 457(b) difiere los impuestos durante los años de empleo del participante del plan en los siguientes casos:

  • Sobre los ingresos de empleo invertidos en el plan.
  • Sobre los ingresos por inversiones obtenidos dentro del plan. 
  • Hasta que los fondos estén sujetos a impuestos cuando se distribuyan durante los años de jubilación.

Es muy similar al plan 401(k) que se usa en el sector privado. Los participantes seleccionan sus opciones de inversión, como fondos mutuos y anualidades.

Estas son unas pautas para las contribuciones al plan:

  • Los participantes pueden aportar hasta el 100 % de sus salarios, pero no más de lo siguiente:
    • $22,500 para 2023, que aumenta a $23,000 para 2024;
    • Más una contribución adicional de hasta $7,500 (2023 y 2024) para participantes en un plan gubernamental que tengan 50 años o más en el año.
  • Si el empleador ofrece tanto un plan 457(b) como un plan 403(b), como hacen algunas universidades, los participantes pueden aportar $23,000 a cada uno, lo que suma un total de $46,000 (2024).
  • Algunos planes permiten a los participantes dentro de los 3 años de la edad normal de jubilación del plan compensar los años en los que no contribuyeron al plan, pero fueron elegibles para hacerlo, de la siguiente manera:
    • Hasta el doble del límite anual (si no estás usando el plan de recuperación para mayores de 50 años descrito anteriormente); o
    • El límite anual del plan 457(b), más cualquier cantidad de límite de contribución no utilizada de años anteriores.

Por lo general, los empleadores no igualan las contribuciones al plan 457(b).

Un plan gubernamental 457(b) se puede enmendar para permitir contribuciones a cuentas Roth designadas y reinversiones dentro del plan a cuentas Roth designadas. Esto logra el efecto opuesto al del plan 457(b) tradicional. Es decir, con una cuenta Roth, los impuestos de las contribuciones se pagan por adelantado y están libres de impuestos en el momento de la distribución, en lugar de que ocurra lo contrario con un plan 457(b) tradicional.

Los participantes podrían recibir multas por contribuciones en exceso si no las eliminan a más tardar el 15 de abril del año tributario siguiente.

Los retiros en un año están sujetos a impuestos como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos de ese año.

Los participantes del plan pueden retirar fondos de un plan 457(b) antes de los 59 años y medio sin multa si ya no son empleados del patrocinador del plan. Esta parte se diferencia de la mayoría de los otros planes de jubilación.

Si el participante realiza una reinversión desde su plan 457 a otro plan de jubilación, como un plan 401(k), el retiro anticipado está sujeto a la multa del 10 % (por ejemplo, si un empleado gubernamental deja su puesto para cambiarse al sector privado).

Los participantes del plan deben recibir las distribuciones mínimas requeridas a partir del 1 de abril siguiente al año calendario en el que cumplieron 73 años. La distribución mínima requerida (RMD, por sus siglas en inglés) se determina mediante una hoja de trabajo del IRS (Servicio de Impuestos Internos).