¿Puedo presentar un Formulario 1040 o tengo que presentar un Formulario 1040-NR?

Si tienes que presentar una declaración federal de 2024, puedes usar el Formulario 1040 (Declaración de Impuestos de los Estados Unidos sobre los Ingresos Personales) si se cumple alguna de estas condiciones:

• Eres ciudadano/a estadounidense.
• Eres residente de los Estados Unidos o Puerto Rico.
• Tienes una tarjeta de residencia permanente ("tarjeta verde").
• Eres extranjero/a no residente y estás casado/a con una persona ciudadana o residente de los Estados Unidos, con quien presentarás una declaración de forma conjunta.
• Cumples con el requisito de presencia sustancial y estuviste físicamente presente en los EE. UU. durante al menos 31 días en 2024 y durante al menos 183 días entre 2022 y 2024. Para cumplir con este requisito, debes calcular y sumar lo siguiente:
  • Todos los días en los que estuviste presente en 2024
  • 1/3 de los días que estuviste presente en 2023
  • 1/6 de los días que estuviste presente en 2022

Esta es la fórmula para este cálculo:

Días en 2024 + (días en 2023)/3 + (días en 2022)/6 >= 183

Ejemplo: Juan trabaja tres meses (90 días) todos los veranos como consejero de campamento en los Estados Unidos. Juan cumple la primera parte del requisito (al menos 31 días en 2024) pero no la prueba de los 183 días:

31 + 90/3 + 90/6 = 31+30+15 = 76 días

Como Juan no cumplió el requisito de presencia sustancial, es considerado como extranjero no residente a efectos del impuesto federal y no puede presentar el Formulario 1040. Debe usar el Formulario 1040-NR.

Además de las personas que no cumplen el requisito de presencia sustancial, los extranjeros no residentes también incluyen los siguientes:

• Nacionales extranjeros.
• Cualquier persona que no sea ciudadana estadounidense ni extranjera residente de los Estados Unidos o de Puerto Rico, o que no tenga una tarjeta de residencia.
• Cualquier persona que tenga ingresos provenientes de un negocio o una actividad comercial de origen estadounidense, o que participa en ellos.

A diferencia del Formulario 1040, no hay límite mínimo de ingresos para presentar el Formulario 1040-NR. Es decir, los extranjeros no residentes con ingresos en los Estados Unidos, independientemente de la cantidad, deberán presentar el Formulario 1040-NR.