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¿Mi negocio es un SSTB?

by TurboTax•3• Actualizado 6 mess hace

La designación SSTB (siglas en inglés de comercio o negocio de servicios especializados) es una clasificación que se otorga a ciertas empresas de servicio. Si tu negocio proporciona un servicio en lugar de un producto, es probable que se clasifique como SSTB.  Esto es importante porque ser SSTB reduce o elimina la deducción del 20 % por Ingresos Comerciales Calificados (QBI, por sus siglas en inglés) en niveles de ingresos más altos.

La designación SSTB no se aplica a tu situación si tu 2024 ingreso tributable total (que incluye ingresos no comerciales y comerciales) es de $191,950 (o $383,900 si presentas una declaración conjunta) o menos. En estos niveles de ingresos más bajos, los propietarios de un SSTB, así como de negocios que no son SSTB, pueden calificar para la misma deducción de QBI.

La deducción de QBI se reduce gradualmente para las SSTB. Aún calificarás para una deducción parcial según el porcentaje aplicable si tu ingreso tributable antes de la deducción de QBI es:

  • Más de $191,950 pero menos de $241,950 si eres soltero/a, cabeza de familia, casado/a declarando por separado o cónyuge sobreviviente calificado; o
  • Más de $383,900 pero menos de $483,900 si eres casado/a declarando en conjunto

Selecciona tu negocio para obtener más detalles sobre lo que se considera un SSTB:

Muchas empresas de un solo propietario y de trabajo por cuenta propia no se consideran SSTB, por ejemplo:

  • Servicios de viajes compartidos
  • Ventas
  • Ingeniería
  • Bienes raíces y administración de propiedades (más información)
  • Contrataciones
  • Paisajismo
  • Cuidado de niños y ancianos
  • Servicios de aseo personal (cabello, piel, uñas) o de mascotas
  • Servicios notariales
  • Restaurantes y camiones de comida
  • Arquitectura

Los corredores o agentes que facilitan las transacciones entre comprador y vendedor a cambio de un honorario o comisión se consideran SSTB, a excepción de aquellos que trabajan en bienes raíces o seguros.

Los corredores de bolsa o agentes de valores, así como los servicios de inversión, administración de inversiones y gestión de activos, también son SSTB. La administración de propiedades queda excluida si el negocio administra bienes raíces de forma directa.

La compraventa de valores, materias primas o participaciones de sociedades se considera SSTB si existe una motivación económica, independientemente de que los servicios que presta el agente sean en su propio nombre o en nombre de otros. Sin embargo, alguien que habitualmente realiza transacciones de cobertura como parte deun negocio no comercial (por ejemplo, un agricultor) no se consideraría un comerciante de materias primas.

Las empresas que brindan servicios contables o financieros se consideran SSTB, incluidas las siguientes:

  • Servicios de contabilidad y teneduría de libros
  • Servicios de consultoría en fusión, adquisición, valoración o disposición
  • Planificación y preparación de declaraciones de impuestos
  • Auditoría financiera
  • Planificación o asesoramiento financiero y de jubilación
  • Planificación y administración patrimonial
  • Banca de inversión
  • Administración fiduciaria
  • Captación y suscripción de capital

*Quedan excluidos los servicios que implican procesamiento de pagos, análisis de facturación u operaciones bancarias.

Los profesionales de atención de la salud que prestan servicios directamente a los pacientes se consideran SSTB, incluidos los siguientes:

  • Médicos, cirujanos, dentistas y psicólogos
  • Enfermeros y asistentes clínicos
  • Terapeutas físicos, del habla y masajistas
  • Farmacéuticos
  • Nutricionistas
  • Veterinarios
  • Quiroprácticos
  • Acupunturistas

Los servicios que mejoran la salud o se relacionan con la atención médica, pero que no están directamente relacionados con la prestación de servicios médicos, no se consideran SSTB. Por ejemplo:

  • Poseer u operar un gimnasio, spa, estudio de yoga o tienda de vitaminas y suplementos
  • Ser propietario u operar un asilo de ancianos u hogar de acogida
  • Ofrecer entrenamiento físico personal
  • Prestar servicios de transcripción médica o procesamiento de pagos
  • Prestar servicios de investigación, prueba y elaboración de medicamentos o dispositivos médicos

Un negocio o actividad comercial que se dedica principalmente a los servicios de consultoría se considera un SSTB.

La consultoría implica proporcionar consejos y asesoramiento profesional a los clientes. Si este no es el objetivo principal de tu negocio, no eres realmente un consultor (y, a la vez, no eres un SSTB).

Ejemplo: Kimi ha criado y exhibido perros durante 30 años. Da consejos a los demás porque le encanta ayudar a otros dueños de perros. No se la considera consultora porque brindar asesoramiento no es el enfoque principal de su negocio y porque no cobra por su experiencia.

Sin embargo, si Kimi cambiara su carrera a experta en comportamiento canino y comenzara a cobrar por sus consejos, se la consideraría consultora y, por lo tanto, SSTB.

Además de los servicios de abogados, los servicios proporcionados por asistentes legales, mediadores y árbitros legales se consideran SSTB.

Sin embargo, los servicios prestados en el ámbito legal que no son exclusivos del campo del derecho (por ejemplo, estenografía o entrega de documentos) no son SSTB.

Los servicios prestados en el campo de las competencias deportivas se consideran SSTB. Esto incluye deportistas, entrenadores, árbitros deportivos, representantes y propietarios de equipos.

Los servicios relacionados con actividades deportivas en los que se emplean conocimientos y habilidades transferibles, como el mantenimiento y la reparación de equipos, el mantenimiento del césped, el tratamiento de la nieve y la transmisión audiovisual, no se consideran SSTB. Por ejemplo, un encargado de campo tiene el conocimiento y la habilidad de cuidar y mantener cualquier tipo de césped, no solo los específicos de campos deportivos.

Los servicios realizados por quienes participan de la creación de artes escénicas, por ejemplo, actores, cantantes, músicos, animadores, autores teatrales y directores, entre otros, se consideran SSTB.

Los servicios relacionados con las artes escénicas que aplican conocimientos y habilidades transferibles, como los de DJ, tramoyistas, diseñadores de vestuario y maquilladores, no se consideran SSTB. Por ejemplo, las habilidades y los conocimientos adquiridos por un tramoyista se pueden aplicar en el campo de la construcción y del mantenimiento de viviendas.

Los actuarios y otros profesionales que se encargan de analizar o evaluar los costos de riesgo financieros o la incertidumbre de ciertos hechos se consideran SSTB.

Esto excluye los servicios que prestan los analistas, economistas, matemáticos y estadísticos, salvo que realicen análisis o evaluaciones actuariales.

Cualquier actividad comercial o negocio que obtenga sus ingresos principalmente de cualquiera delas siguientes actividades es un SSTB:

  • Recomendaciones de productos o servicios
  • Uso del nombre, la imagen, el retrato, la voz, la firma, la marca o cualquier otro símbolo asociado con la identidad de esa persona
  • Participar de forma personal, ya sea en un evento o en televisión, radio u otro medio de comunicación masivo

Entre los ejemplos más comunes se incluyen los siguientes:

  • Un deportista profesional retirado que recomienda el uso de medicamentos u otros productos relacionados con la salud
  • Un conocido anfitrión de programas de concursos que también es portavoz de una compañía de seguros de vida
  • Un "chef famoso" con su propia línea de utensilios de cocina que se venden en tiendas populares
  • Un expresidente que realiza conferencias y escribe libros