¿Qué es la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI, por sus siglas en inglés)?
La deducción por ingresos comerciales calificados (también llamada deducción QBI, deducción de transferencia o deducción de la sección 199A) permite a la mayoría de los contribuyentes que trabajan por cuenta propia y a los propietarios de pequeñas empresas excluir hasta el 20 % de sus ingresos comerciales calificados (QBI, por sus siglas en inglés) del impuesto federal sobre los ingresos.
La cantidad de la deducción depende de los ingresos tributables totales del contribuyente y del tipo de negocio. En niveles de ingresos más altos, la deducción se reduce o se elimina.
Para los fines de la deducción, QBI se define como ingreso comercial neto, sin incluir lo siguiente:
Ingresos generados fuera de los Estados Unidos
Ingresos por inversiones
Compensación registrada en el Formulario W-2 que se paga al propietario de una sociedad anónima de tipo S
Pagos garantizados a un socio
Ingresos de REIT, sociedades colectivas que cotizan en bolsa y sociedades cooperativas calificadas (estas entidades pueden cumplir los requisitos para obtener una deducción del 20 % de acuerdo con otras reglas, cuya explicación supera el alcance de este artículo).
TurboTax calcula automáticamente la deducción QBI a partir de los ingresos comerciales ingresados. Presta atención a los ajustes necesarios para, por ejemplo, ganancias o pérdidas de capital.
¿A qué tipos de negocios se aplica esta deducción?
Esta deducción se aplica a contribuyentes que presentan el Anexo C (empresa unipersonal y otros negocios por cuenta propia), compañías de responsabilidad limitada, sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, patrimonios y fideicomisos. También se aplica a algunas empresas de arrendamiento.
Algunos tipos de empresas de servicios (SSTB, por sus siglas en inglés) quedan descalificados una vez que el ingreso tributable en la declaración supera los $247,300 ($494,600 en caso de presentación conjunta). Para niveles superiores de ingresos, la deducción de un SSTB se reduce o, en algunos casos, se elimina.
A los efectos de la deducción QBI, SSTB se define como cualquier actividad comercial o negocio que presta servicios en los siguientes campos:
Contabilidad
Ciencias actuariales
Deportes
Consultoría
Salud
Jurídico
Artes escénicas
Servicios financieros
Servicios de corretaje (administración de inversiones, así como inversiones, intercambio o negociación de valores, materias primas o participaciones de sociedades colectivas)
Bienes raíces de alquiler que califican como negocio para la deducción QBI
Hay un puerto seguro que permite que ciertas participaciones en bienes raíces de alquiler, incluidas las participaciones en propiedades de uso mixto, se traten como una actividad comercial o un negocio para los fines de la deducción de ingresos comerciales calificados.
Si se cumplen todos los requisitos para el puerto seguro, la participación en bienes raíces de alquiler se tratará como un único negocio o actividad comercial para los fines de la deducción. Si una participación en un bien raíz no cumple con todos los requisitos del puerto seguro, aún puede tratarse como un negocio o actividad comercial para los fines de la deducción si por lo demás cumple con la definición de negocio o actividad comercial.
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¿Cómo obtengo esta deducción?
Te haremos preguntas sobre tus ingresos a medida que los ingreses. TurboTax determinará si calificas y por cuánto. Si usas TurboTax Online, puedes ir a la sección QBI aquí.
