Estamos bromeando, pero sí es un proceso complejo. Para muchos clientes de TurboTax, el cálculo es muy simple, mientras que para otros, no lo es. A continuación, podrás conocer los detalles, pero no te preocupes si te parece muy complicado. TurboTax procesa las nuevas deducciones QBI de manera sencilla y te informa si cumples con los requisitos y la cantidad de deducción que obtendrás.
La deducción depende de los ingresos tributables totales del contribuyente, que incluyen salarios, intereses, ganancias de capital, entre otros, además de QBI. Para niveles superiores de ingresos, es importante determinar si el negocio se encuentra dentro de la clasificación SSTB.
Menos de $170,050 ($340,100 si presentas la declaración de forma conjunta): El cálculo es sencillo: el 20% se aplica a QBI o ingresos tributables menos las ganancias de capital y los dividendos (el que sea menor) para llegar a la deducción. No importa que el negocio sea SSTB; la deducción QBI se aplica igual.
Por ejemplo: a un contribuyente con $30,000 de QBI, $100,000 de ingresos tributables totales y $5,000 de ganancias de capital, simplemente se le aplicaría el 20 % a sus QBI porque es la menor de las dos cantidades ($30,000 vs. $95,000). En este caso, obtendría una deducción del 20 % de $30,000, lo que da un total de $6,000.
$170,050 a $220,050 ($340,100 a $440,100 si presentas la declaración de forma conjunta): Aquí es donde las cosas se complican. Comencemos con un ejemplo ficticio para facilitar la comprensión.
Pedro y Mónica presentan una declaración conjunta. Esta es la información que necesitan para calcular la deducción QBI:
- Ingresos tributables totales = $400,000
- QBI = $300,000 (y 20% de QBI = $60,000)
- Salarios de Formulario W-2 pagados = $50,000
- Base no ajustada de propiedades calificadas = $800,000
- Su restaurante no se incluye dentro de la clasificación SSTB.
Primero, calculan su índice de reducción (es solo una variable necesaria para el cálculo final):
- Fórmula para contribuyentes en conjunto = (Ingreso tributable - $ 340,100) ÷ $ 100,000
- Fórmula para todos los demás = (Ingreso tributable - $ 170,050) ÷ $ 50,000
Como presentan su declaración de forma conjunta, la tasa de reducción de Jack y Jill = ($ 400,000 - $ 340,100) ÷ $ 100,000 = 0,599.
Luego, calculan su cantidad en exceso, que es otra cantidad que necesitarán para el cálculo final. Se comienza con la mayor de estas dos cantidades:
- 50 % de los salarios de Formulario W-2 pagados o
- 25 % de los salarios de Formulario W-2 pagados más 2.5 % de la base no ajustada de propiedades calificadas.
Para Pedro y Mónica, estas dos cantidades son $25,000 y $32,500 respectivamente; y $32,500 es la cantidad mayor. Para calcular su cantidad en exceso, deben restar la cantidad mayor de $32,500 del 20 % de sus QBI ($60,000), lo que da $27,500.
Ahora, solo deben incluir estos números en la fórmula final de la deducción QBI:
20% de QBI - (índice de reducción × cantidad en exceso) = deducción QBI.
La deducción QBI para el restaurante de Pedro y Mónica es la siguiente:
$ 60,000 - (0,599 × $ 27,500) = $ 43,528
Si el negocio de Pedro y Mónica estuviera dentro de la clasificación de SSTB, como es el caso de un estudio contable o una veterinaria, simplemente aplicarían un factor especial (1 menos su índice de reducción) al resultado anterior a fin de calcular la deducción QBI:
$ 43,528 x (1 - 0,599) = $ 17,455
¡Uf! Eso es todo. Son muchos cálculos. Sin embargo, si te encuentras dentro de esta banda tributaria, puedes estar seguro de que TurboTax resolverá estos cálculos con facilidad y en menos tiempo que el que tardamos en explicar todo esto.
Más de $220,050 (más de $440,100 si presentas la declaración de forma conjunta)
En efecto, los SSTB no cumplen los requisitos para obtener esta deducción.
En el caso de los negocios que no son SSTB, la deducción puede ser A o B (la cantidad que sea inferior):
- A = 50 % de los salarios de Formulario W-2 que la empresa pagó o 25 % de los salarios de Formulario W-2 pagados más 2.5 % de la base no ajustada de propiedades calificadas de la empresa (de ambos, la cantidad que sea mayor).
- B = 20 % de los QBI
Si tomamos las cantidades del restaurante de Pedro y Mónica (solo a modo de ejemplo), la deducción sería la cantidad menor de las siguientes:
- A = $25,000 o $32,500 (la que sea mayor; en este caso, $32,500), o
- B = $60,000.
Puesto que A ($32,500) es inferior a B ($60,000), obtienen una deducción de $32,500.
Si esto te parece complicado, estás en lo cierto, especialmente en los niveles de ingresos más altos. Pero, afortunadamente, TurboTax se encargará de los cálculos y te informará si calificas para recibir la deducción y también te dirá la cantidad de deducción a la que tienes derecho.
