El hecho de que te denomines a ti mismo como “operador” y como “inversionista” tiene consecuencias independientes cuando presentas tu declaración de impuestos.
El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite a los operadores que califican para el “estado tributario de operador” (y que funcionan como empresa comercial) elegir un método de contabilidad llamado Marca a precio de mercado (MTM, por sus siglas en inglés).El ajuste a precio de mercado también se conoce como elección de la Sección 475 (f). La elección de MTM no está disponible para los inversores.
Para calificar como operador, debes cumplir estas condiciones:
- Negocie de forma sustancial, periódica, frecuente y continua
- Buscar sacar provecho de las oscilaciones de los precios de los valores a corto plazo
Cuando hagas la presentación de acuerdo con la sección 475(f) como operador, considera lo siguiente:
- Los operadores tienen la opción de usar las reglas de MTM, pero no es obligatorio
- Si haces una elección de MTM, debes usar Formulario 4797 reportar ganancias / pérdidas, y ni las limitaciones a las pérdidas de capital ni reglas de venta de lavado se aplicará
Nota: Si no optas por el reajuste a precio de mercado para la contabilidad, las ganancias y pérdidas las reportas en el Formulario 8949 y en el Anexo D del Formulario 1040, sujeto a las limitaciones para el reclamo de pérdidas de capital y a las reglas de venta ficticia.
Para calificar como inversor, usted :
- ser persona física,
- Compra y venta de valores
- conservar los valores para inversión personal durante un período considerable,
- Demostrar actividad, que es intermitente y poco frecuente.
- Reporta ganancias y pérdidas el Formulario 8949 y Anexo D del Formulario 1040
- estar sujeto a las limitaciones para el reclamo de pérdidas de capital y a las reglas de venta ficticia.
