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¿Las comidas de negocios se consideran entretenimiento?

RESUELTApor TurboTax2Actualizado hace junio 12, 2022

Con la anulación de la deducción de entretenimiento comercial para los años tributarios 2018 a 2025, algunas personas (incluidos nosotros) comenzaron a preguntarse si salir a cenar con un socio o llevar a los clientes a un bar en happy hour se considera "entretenimiento" y, por lo tanto, no es deducible.

Para proporcionar directrices hasta que las regulaciones propuestas se hagan efectivas, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) emitió el Aviso 2018-76, que establece que las comidas de negocios no se consideran entretenimiento (lo cual significa que aún se puede deducir el 50% de ellas) siempre que se cumpla cada una de estas cinco condiciones:

  1. El gasto es ordinario y necesario para llevar a cabo el negocio u operación comercial.
  2. El gasto no es lujoso ni extravagante de acuerdo con las circunstancias.*
  3. El/la contribuyente o su empleado/a están presentes en la comida.
  4. La comida se ofrece a un posible o actual cliente, consultor o contacto comercial similar.
  5. En el caso de comidas que tienen lugar durante una actividad de entretenimiento, estas se compran por separado o la comida y los costos de entretenimiento se detallan por separado en una factura o recibo.

*Si en tu zona una buena cena para dos personas cuesta alrededor de $75, pero la factura en tu lugar de lujo favorito es por $200, puedes tomar una deducción de la factura por la porción razonable de $75 pero no por la porción “lujosa y extravagante” de $125.

Por ejemplo, si llevaste a un cliente a un partido de béisbol y compraste cerveza y hot dogs para ambos, el costo de la comida y la bebida (no de los boletos) será deducible de impuestos. Si alquilaste un palco y la comida y la bebida se compraron por separado o se detallaron por separado en la factura, podrás deducir las comidas, pero no el alquiler del palco. Sin embargo, si pagaste por el palco un precio que incluía comida y bebida, no podrás deducir ninguna porción.

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