¿Mi negocio es un SSTB?

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¿Mi negocio es un SSTB?

La designación SSTB (actividades comerciales o negocios de servicios especificados) reduce o elimina la deducción de Ingresos de Negocios Calificados (QBI, por sus siglas en inglés) del 20% para niveles superiores de ingresos.

Dado que la definición oficial de un SSTB puede ser algo confusa y estar abierta a distintas interpretaciones, a continuación ampliamos las definiciones y te brindamos algunos ejemplos.

Ten en cuenta: La etiqueta SSTB es irrelevante si tu ingreso tributable total para 2020 (que incluye ingresos no comerciales y comerciales) es inferior a $163,300 (o $326,600 si presentas una declaración conjunta). Con estos niveles de ingresos más bajos, los propietarios de SSTB y de negocios que no sean SSTB pueden calificar para la deducción de QBI: 20% de los ingresos sujetos a impuestos (menos las ganancias de capital y los dividendos) o de los ingresos comerciales calificados (de ambas cantidades, la menor).

Negocios que no son SSTB

Muchos negocios con un solo propietario y por cuenta propia definitivamente no son SSTB, lo que significa que aún pueden calificar para una deducción parcial si el ingreso total del contribuyente supera los $213,300 o $426,600 si presentan una declaración conjunta. (Con estos niveles de ingresos más altos, los SSTB ya no son elegibles para la deducción). Los negocios que, en general, no son SSTB incluyen los siguientes:

  • Servicios de viajes compartidos
  • Ventas
  • Ingeniería
  • Bienes raíces y administración de propiedades (más información)
  • Contrataciones
  • Paisajismo
  • Cuidado de niños y ancianos
  • Aseo (cabello, piel, uñas, mascotas, etc.)
  • Servicios notariales
  • Restaurantes y camiones de comida
  • Arquitectura

Selecciona un negocio de servicios para obtener más detalles sobre qué se considera un SSTB en ese campo:

Los corredores o agentes que facilitan las transacciones entre comprador y vendedor a cambio de un honorario o comisión se consideran SSTB, a excepción de aquellos que trabajan en bienes raíces o seguros.

Los corredores de bolsa o agentes de valores, así como los servicios de inversión, administración de inversiones y gestión de activos, también son SSTB. La administración de propiedades queda excluida si el negocio administra bienes raíces de forma directa.

La negociación de valores, materias primas o participaciones de sociedades se considera SSTB si no existe una motivación económica, independientemente de que los servicios que presta el agente sean en su propio nombre o en nombre de otros. Sin embargo, alguien que participa habitualmente de operaciones de cobertura como parte de una actividad no comercial (por ejemplo, un agricultor) no se considerará un agente que negocia materias primas.

Los negocios que prestan servicios contables y/o financieros* se consideran SSTB, incluidos los siguientes:

  • Servicios de contabilidad y teneduría de libros
  • Servicios de consultoría en fusión, adquisición, valoración o disposición
  • Planificación y preparación de declaraciones de impuestos
  • Auditoría financiera
  • Planificación o asesoramiento financiero y de jubilación
  • Planificación y administración patrimonial
  • Banca de inversión
  • Administración fiduciaria
  • Captación y suscripción de capital

* Quedan excluidos los servicios que implican procesamiento de pagos, análisis de facturación u operaciones bancarias.

Los profesionales de atención sanitaria que prestan servicios directamente a los pacientes se consideran SSTB, incluidos los siguientes:

  • Médicos, cirujanos, odontólogos, psicólogos, etc.
  • Enfermeros y asistentes clínicos
  • Terapeutas físicos, del habla y masajistas
  • Farmacéuticos
  • Nutricionistas
  • Veterinarios
  • Quiroprácticos
  • Acupunturistas

Los servicios que mejoran la salud o que se relacionan con la atención sanitaria pero que no están directamente vinculados con la prestación de servicios médicos no se consideran SSTB, por ejemplo:

  • Ser propietario u operar un gimnasio, un spa, un estudio de yoga, una tienda de vitaminas y suplementos dietéticos, etc.
  • Ser propietario u operar un asilo de ancianos u hogar de acogida
  • Ofrecer entrenamiento personal
  • Prestar servicios de transcripción médica o procesamiento de pagos
  • Prestar servicios de investigación, prueba y elaboración de medicamentos o dispositivos médicos

Un negocio o actividad comercial que se dedica principalmente a los servicios de consultoría se considera un SSTB. Sin embargo, el término “consultor” tiende a usarse de forma incorrecta. Un ejemplo común se presenta cuando una empresa contrata a un grupo de desarrolladores de software a corto plazo y los llama “consultores” de software. Del mismo modo, muchos expertos por cuenta propia se consideran o se autodenominan consultores, aun cuando pasan la mayor parte de su tiempo en otras actividades.

De acuerdo con la definición oficial, proporcionar servicios de consultoría implica ofrecer asesoramiento o consejos profesionales a clientes. Si esta no es la actividad principal de tu negocio, en realidad no eres un consultor (y, por lo tanto, no eres un SSTB).

Por ejemplo, supongamos que has criado y exhibido perros por más de 30 años y tienes la reputación de poder responder cualquier pregunta sobre canes. Das respuestas y asesoramiento sin cargo porque te encanta ayudar a otras personas que tienen perros. No se te considerará consultor, porque el asesoramiento no es la actividad principal de tu negocio y porque no cobras por tu experiencia.

Por otro lado, si te anuncias como criador y experto en comportamiento canino y cobras por el asesoramiento, definitivamente se te considerará un consultor y, por lo tanto, un SSTB.

Si brindas asesoramiento relacionado con la venta o entrega de bienes, tampoco eres un consultor. Por ejemplo, tienes una empresa constructora y das opiniones y consejos al propietario de una vivienda cuando se presentan problemas imprevistos durante la realización de un importante proyecto de renovación.

Además de los servicios de abogados, aquellos brindados por profesionales paralegales, mediadores y árbitros se considerarán SSTB.

Sin embargo, los servicios prestados en el campo legal que no sean exclusivos de esa área (por ejemplo, estenografía o entrega de documentos) no se considerarán SSTB.

Los servicios prestados en el campo de las competencias deportivas se consideran SSTB. Esto incluye deportistas, entrenadores, árbitros deportivos, representantes y propietarios de equipos.

Los servicios relacionados con el deporte que usan conocimientos y habilidades transferibles, como mantenimiento y reparación de equipos, mantenimiento de césped, tratamiento de nieve y radiodifusión no se consideran SSTB. Por ejemplo, un encargado de campo tiene el conocimiento y la habilidad de cuidar y mantener cualquier tipo de césped, no solo los específicos de campos deportivos.

Los servicios realizados por quienes participan de la creación de artes escénicas, por ejemplo, actores, cantantes, músicos, animadores, autores teatrales y directores, entre otros, se consideran SSTB.

Los servicios relacionados con las artes escénicas que aplican conocimientos y habilidades transferibles, como los de DJ, tramoyistas, diseñadores de vestuario y maquilladores, no se consideran SSTB. Por ejemplo, las habilidades y el conocimiento adquiridos por un tramoyista se pueden aplicar en el campo de la construcción y del mantenimiento de viviendas.

Los actuarios y otros profesionales que se encargan de analizar o evaluar los costos de riesgo financieros o la incertidumbre de ciertos hechos se consideran SSTB.

Esto excluye a los servicios que prestan los analistas, economistas, matemáticos y estadísticos, salvo que realicen análisis o evaluaciones actuariales.

La descripción completa del IRS (Servicio de Impuestos Internos) dice lo siguiente:

Cualquier actividad o negocio cuyo activo principal sea la reputación o habilidad de uno o más empleados o propietarios [se considera un SSTB].

Esto significa cualquier actividad o negocio cuyos ingresos deriven principalmente de lo siguiente:

  • Recomendaciones de productos o servicios
  • Uso del nombre, la imagen, el retrato, la voz , la firma, la marca o cualquier otro símbolo asociado con la identidad de esa persona
  • Apariciones personales, ya sea en un evento o en televisión, radio u otro medio de comunicación masivo

Entre los ejemplos más comunes se incluyen los siguientes:

  • Un deportista profesional retirado que recomienda el uso de medicamentos u otros productos relacionados con la salud.
  • Un famoso anfitrión de programas de concursos que también es portavoz de una compañía de seguros de vida.
  • Un “famoso chef” con su propia línea de utensilios de cocina que se venden en tiendas populares.
  • Un expresidente que realiza conferencias y escribe libros.

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