¿Qué es el impuesto para hijos menores?

Para el año tributario 2022, el impuesto para hijos menores se aplica si tu hijo/a tuvo ingresos no derivados del trabajo (generalmente producidos por inversiones) que exceden los $2,200, está obligado/a a presentar una declaración, no presenta una declaración de forma conjunta y tenía

• 17 años o menos al finalizar 2022;
• 18 años al finalizar 2022, pero solo si sus ingresos del trabajo (excluidas las becas en el caso de un estudiante de tiempo completo) no excedieron la mitad de sus costos de manutención en 2022;
• entre 19 y 23 años al finalizar 2022, pero solo si se trataba de un estudiante de tiempo completo y sus ingresos derivados del trabajo (excluidas las becas) no excedieron la mitad de sus costos de manutención en 2022.

La compensación por desempleo se considera ingreso no derivado del trabajo. Un niño que recibe compensación por desempleo podría estar sujeto al impuesto para hijos menores y, como resultado, podría pagar impuestos sustancialmente más altos que un adulto que recibe la misma compensación. (Esta tasa impositiva más alta se aplicará a los ingresos no derivados del trabajo, incluidas las inversiones y la compensación por desempleo, pero se aplicarán las tasas impositivas normales a los ingresos derivados del trabajo).

Con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés), se hicieron cambios sustanciales al impuesto para hijos menores en 2018 hasta 2025.

Para 2018 y 2019, el impuesto para hijos menores se determinó según las categorías y las tasas de impuestos para fideicomisos y patrimonios. Así es como funciona:

• Los primeros $2,600 (después de los $2,200 iniciales) se gravan a una tasa del 10 %.
• Los siguientes $6,850 se gravan al 24 %.
• Los siguientes $3,500 se gravan al 35 %.
• Todo por encima de ese valor se grava a una tasa del 37 %.

Sin embargo, los cambios de impuestos para 2020, 2021 y 2022 ahora hacen que el impuesto para hijos menores vuelva a usar las tasas parentales, en lugar de las tasas para patrimonios y fideicomisos como en 2018 y 2019.

Recuerda que el impuesto para hijos menores solo se aplica a los ingresos no derivados del trabajo que superen los $2,300. Esta es una ilustración de cómo se gravarían los ingresos no derivados del trabajo de un hijo en 2022:

1. $0 - $1,250 no están sujetos a impuestos
2. $1,251 - $2,300 se gravan a la tasa impositiva del hijo
3. Más de $2,300 se gravan a la tasa de los padres (o la tasa de los hijos si es más alta)