¿Qué es el método de contabilidad por acumulación?

A diferencia del método de contabilidad en base al efectivo, que reporta los ingresos cuando se recibe el pago, el método por acumulación los reporta cuando se ganan, independientemente de cuándo se cobren.

Por ejemplo, si instalaste baldosas para un cliente en diciembre de 2024 y te pagan en enero de 2025, con el método por acumulación reportarías los ingresos en 2024 porque fue cuando realizaste el trabajo. Por el contrario, si usaras el método en efectivo, reportarías el ingreso en 2025 porque te pagaron en ese año.

Lo mismo ocurre con los gastos. Con el método por acumulación, los gastos se deducen en el momento en que recibiste los bienes o servicios, no cuando los pagaste. Por lo tanto, si compraste baldosas a crédito en 2024 pero no pagaste la factura hasta 2025, deducirías el costo de las baldosas en 2024, el año en que las recibiste.

Por lo general, las empresas más grandes usan el método por acumulación, mientras que los negocios familiares más pequeños usan el método en efectivo. Si tu negocio tiene inventario y ganó más de $30 millones en ingresos brutos en el período anterior de tres años, por lo general, usarás el método por acumulación para las ventas y los costos relacionados. Sin embargo, para la mayoría de los negocios pequeños, el método en efectivo es más sencillo y tiene más sentido.

Un negocio puede usar el método por acumulación para fines de contabilidad y el método en base al efectivo para fines tributarios, pero no suele ocurrir.

Si quieres cambiar el método de contabilidad para fines tributarios, presenta el Formulario 3115, Solicitud de cambio de método de contabilidad, del IRS (Servicio de Impuestos Internos) (se incluye en TurboTax Business).