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¿Tengo que presentar una declaración estatal de impuestos sobre el ingreso para mi negocio?

by TurboTax• Actualizado 1 semana hace

Es posible que una empresa que realiza actividades dentro del estado deba presentar una declaración de impuestos estatales sobre los ingresos en los siguientes casos:

  1. La empresa es una sociedad anónima de tipo C, una sociedad anónima de tipo S, una sociedad de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) o una sociedad colectiva, y
  2. Existe un nexo entre ese estado y la empresa.

Existe un nexo entre un estado y una empresa si tiene suficiente actividad en el estado como para conectarla con ese estado. Cada estado tiene variaciones en sus reglas y políticas sobre el nexo del impuesto sobre el ingreso, pero los requisitos comunes incluyen los siguientes:

  • Estar calificado o registrado para hacer negocios en el estado
  • Estar organizado o incorporado de acuerdo con la ley estatal
  • Tener una propiedad o un negocio en el estado
  • Hacer negocios en el estado
  • Tener ingresos derivados de una fuente en el estado (en algunos casos, por encima de un límite mínimo).

Antes de completar la declaración, debes revisar en su totalidad los requisitos de presentación de impuestos comerciales de tu estado. Selecciona un estado a continuación para revisar su política específica.

Nota: Los detalles no incluyen información sobre empresas unipersonales u otros impuestos, como los impuestos sobre las ventas.

  • Sociedad anónima de tipo C: tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales en Alabama o si sus ingresos provienen de Alabama, a menos que esté exenta de acuerdo con la ley estatal. Más información
  • Sociedad anónima de tipo S: Es una sociedad anónima de tipo S que se considera una sociedad anónima de tipo S a nivel federal. Más información
  • Sociedad colectiva o LLC: Debe presentar su declaración si opera solo en Alabama o si tiene un factor de prorrateo de actividad comercial de Alabama. Más información (incluye instrucciones)
  • General: más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C: tiene la obligación de presentar una declaración si tiene un nexo con Alaska. Más información
  • Sociedad anónima de tipo S: Es obligatoria para presentar la declaración si realiza actividades comerciales en Alaska. Más información
  • Sociedad colectiva o LLC: Es un requisito presentar la declaración si realiza actividades comerciales en Alaska, salvo que todos los socios o miembros de la LLC sean personas físicas. Una LLC realiza la presentación de acuerdo con su estado tributario federal (sociedad anónima o sociedad colectiva). Más información
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si está sujeta a la Ley del Impuesto sobre el Ingreso de Arizona de 1978. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene que presentar una declaración si tributa como sociedad anónima de tipo S para fines federales. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedades colectivas, sindicatos, grupos, fondos comunes, empresas conjuntas, sociedades colectivas extranjeras: Es obligatorio presentar la declaración si realiza negocios en Arizona. Más información (incluye instrucciones)
  • LLC: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales en Arizona, de acuerdo con su estado tributario federal (sociedad anónima o sociedad colectiva).
  • Sociedad anónima de tipo C: debe presentar una declaración si está organizada o registrada de acuerdo con la ley de Arkansas, o si tiene ingresos originados en Arkansas, a menos que esté exenta de acuerdo con la ley de Arkansas. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales en Arkansas y realiza la presentación como sociedad anónima de tipo S a nivel federal. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva: Es obligatoria para presentar la declaración si hace negocios en Arkansas o si sus ingresos provienen de Arkansas. Más información (2017, incluye instrucciones), Más información (actual)
  • LLC: Tiene la obligación de presentar una declaración si opera en Arkansas. Presenta una declaración de Arkansas de acuerdo con su estado tributario federal. 
  • Sociedad anónima de tipo C, sociedad anónima de tipo S: tiene la obligación de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y no de franquicia si tiene ingresos originados en California, pero no hace negocios en California. Más información (sociedad anónima de tipo C, incluye instrucciones) Más información (Sociedad anónima de tipo S, incluye instrucciones)
  • Otra entidad comercial, incluida una sociedad colectiva, que elige tributar como sociedad anónima: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene ingresos originados en California, pero no hace negocios en California.
  • Sociedad colectiva: Tiene la obligación de presentar una declaración si se dedica a una actividad comercial o negocio en California, o si sus ingresos provienen de California. Más información
  • LLC: Se requiere que se presente la declaración si:
    • Cómo hacer negocios en California
    • Tiene ingresos con origen en California o 
    • Está organizada en California o en otro lugar y está registrada en la Secretaría de Estado de California.
    • Más información de la Junta de Franquicias del Estado de California sobre las LLC
  • Más información de la Junta de Franquicias del Estado de California sobre sociedades anónimas de tipo S, sociedades colectivas y LLC
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales en Colorado o si sus ingresos provienen de Colorado. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedades anónimas de tipo S , sociedades colectivas o LLC (todas las entidades con transparencia tributaria): Deben presentar una declaración si realizan actividades comerciales en Connecticut o sus ingresos provienen de Connecticut. Más información
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza (o tiene derecho a realizar) actividades comerciales en Connecticut, a menos que esté exenta de acuerdo con la ley de Connecticut. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva o sociedad anónima de tipo S: es obligatoria para realizar la presentación si realiza actividades comerciales en Colorado. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales en Delaware, a menos que esté específicamente exenta de acuerdo con la ley de Delaware. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene ingresos originados en Delaware. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva o LLC: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene ingresos originados en Delaware y es una sociedad colectiva a nivel federal. Más información (incluye instrucciones)

Sociedad anónima de tipo C, sociedad anónima de tipo S, sociedad colectiva o LLC: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales o comerciales en el DC, o si tiene ingresos de fuentes del DC. Más información (incluye instrucciones)

  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar la declaración si:
    • Una sociedad anónima, banco, asociación o entidad que realiza actividades comerciales, genera ingresos o existe en Florida.
    • Una sociedad anónima extranjera que forma parte de una sociedad colectiva o empresa conjunta en Florida.
    • Ser propietario corporativo de una LLC que es una sociedad colectiva para Florida e impuesto federal sobre el ingreso
    • Una asociación de propietarios de viviendas o condominios que presenta el Formulario federal 1120.
    • Una organización política que presenta el Formulario federal 1120-POL o
    • Una organización exenta de impuestos que tiene ingresos tributables comerciales o comerciales no relacionados.
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si paga impuestos federales sobre el ingreso en la Línea 23c del Formulario federal 1120-S. Más información (incluye instrucciones) 
  • Sociedad colectiva o LLC: Tiene la obligación de presentar la declaración si:
    • Una sociedad colectiva de Florida con cualquier socio sujeto al Código de Impuestos sobre Ingresos Corporativos de Florida.
    • Una LLC con un socio corporativo que es una sociedad colectiva a nivel federal
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si:
    • Tiene ingresos de: Propiedad de su propiedad, actividad comercial, negocio u otra fuente en Hawái, a menos que esté exento o
    • Es nacional y no está exento y tiene: Ingresos de una propiedad de su propiedad, una actividad comercial, un negocio o una fuente fuera de Hawái, a menos que esté sujeto a impuestos en otra jurisdicción.
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar la declaración si:
    • Es una sociedad anónima de tipo S a nivel federal
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva o LLC: se requiere presentar una declaración si se trata de una sociedad colectiva, incluso si es una LLC a nivel federal, a menos que esté exenta. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si hace negocios en Idaho o tiene ingresos de Idaho, a menos que esté exenta de acuerdo con la ley de Idaho. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si presenta su declaración como sociedad anónima de tipo S a nivel federal y si realiza actividades comerciales en Idaho. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva: Es un requisito para presentar la declaración si realiza actividades comerciales en Idaho. Más información (incluye instrucciones)
  • LLC: Tiene la obligación de presentar una declaración si se considera una sociedad colectiva a nivel federal y opera en Idaho.
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración en los siguientes casos:
    • Tiene ingresos o pérdidas netos de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre el Ingreso de Illinois.
    • Está calificada para hacer negocios en Illinois y se requiere para presentar una declaración federal de impuestos sobre el ingreso (independientemente de la ganancia o pérdida neta).
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar la declaración si se trata de una sociedad anónima de pequeña empresa que eligió ser una sociedad anónima de tipo S y si:
    • Tiene ingresos o pérdidas netos de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre el Ingreso de Illinois o
    • Está calificado para hacer negocios en el estado de Illinois y debe presentar el Formulario federal 1120-S. 
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva o LLC: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene ingresos o pérdidas base de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre el Ingreso de Illinois. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales y tiene ingresos brutos en Indiana, a menos que esté específicamente exenta.
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales en Indiana y obtiene ingresos brutos de fuentes de Indiana. Una sociedad anónima con estado federal de sociedad anónima de tipo S está exenta del impuesto sobre el ingreso bruto ajustado de Indiana, excepto en el caso de los ingresos pasivos y las ganancias integradas.
  • Sociedad colectiva: Es obligatoria para presentar la declaración si:
    • Obtener ingresos de fuentes en, o hacer negocios en Indiana, o
    • Tiene un socio residente en Indiana que debe presentar una declaración, incluso si la sociedad colectiva no hace negocios en Indiana.
  • Más información
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si obtiene ingresos de fuentes en Iowa o hace negocios en Iowa, a menos que esté exenta de acuerdo con la ley de Iowa. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si su negocio, su fuente de ingresos o su ubicación se encuentran en Iowa. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedades colectivas, LLC, sindicatos, grupos, empresas conjuntas: Es obligatorio presentar la declaración si obtiene ingresos o pérdidas de una propiedad en Iowa o de un negocio en Iowa. Más información(incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C o sociedad anónima de tipo S: tiene la obligación de presentar una declaración si su negocio o su fuente de ingresos se encuentra en Kansas y presenta una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, a menos que esté exenta de acuerdo con la ley de Kansas. Más información (incluye instrucciones)
  • Sindicato de sociedades colectivas , fondo común, empresa conjunta u otra empresa conjunta: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene ingresos originados en Kansas. Más información
  • Sociedad anónima de tipo C o entidad con transparencia tributaria: tiene la obligación de presentar una declaración (a menos que esté exenta por ley) si es
    • Organizada de acuerdo con las leyes de Kentucky
    • Tiene su domicilio comercial en Kentucky.
    • Tienes o alquilas una propiedad en Kentucky.
    • Tiene una o más personas que prestan servicios en Kentucky
    • Tiene una participación en una entidad con transparencia tributaria que hace negocios en Kentucky.
    • Obtienes ingresos originados en Kentucky. 
    • Obtiene ingresos de un fideicomiso que opera en Kentucky. 
    • Obtienes ingresos de una LLC de un solo miembro que hace negocios en Kentucky y no se considera una entidad separada a nivel federal o federal. 
    • Dirige actividades o vende bienes y servicios a clientes de Kentucky
  • Más información (incluye instrucciones) Más información (entidad con transparencia tributaria)
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si está organizada de acuerdo con las leyes de:
    • Luisiana, a menos que esté exento tanto del impuesto sobre el ingreso como del impuesto de franquicia, o
    • Un estado que no sea Luisiana, si tiene ingresos originados en Luisiana
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: tiene la obligación de presentar la declaración de la misma manera que una sociedad anónima de tipo C. La ley de Luisiana no reconoce el estado de sociedad anónima de tipo S. Más información
  • Sociedad colectiva: Se requiere que se presente la declaración si se trata de una sociedad colectiva que hace negocios en Luisiana o si tiene ingresos originados en Luisiana. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C: Es obligatoria si presenta una declaración federal de impuestos sobre el ingreso y tiene ingresos netos de Maine. Está sujeto a impuestos si su negocio tiene un nexo con Maine, a menos que esté exento. Más información  (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S, sociedad colectiva: no es un requisito para presentar la declaración. Las entidades con transparencia tributaria con miembros no residentes (de Maine) presentan una declaración de retenciones de impuestos. Más información
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración en los siguientes casos:
    • Es una sociedad anónima de Maryland o
    • Está sujeto a la ley del impuesto sobre el ingreso de Maryland y tiene ingresos originados en Maryland. Más información  (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S, sociedad colectiva, LLC, fideicomiso comercial:
    • Incluso si no tiene ingresos o está inactiva.
  • Una sociedad anónima de tipo S sujeta al impuesto federal sobre el ingreso pasivo o las ganancias incorporadas presenta una declaración del impuesto sobre el ingreso corporativo de Maryland (Formulario 500) además de una declaración de PTE. (Formularios 510 o 511). Más información
  • Sociedad anónima de tipo C, sociedad anónima de tipo S: tiene la obligación de presentar una declaración de impuestos especiales de sociedades anónimas si:
    • Hace negocios en Massachusetts
    • Ejerce su estatuto en Massachusetts
    • Posee o usa cualquier parte de su capital, planta u otra propiedad en Massachusetts.
    • Posee o alquila una propiedad en Massachusetts, incluso sin un lugar de negocios en Massachusetts o
    • Es una sociedad anónima de tipo C y no tiene otros contactos con el estado, pero tiene más de $500,000 en ventas en Massachusetts.
    • Más información (incluye instrucciones)
    • Nota: Las sociedades anónimas de tipo S para fines federales son sociedades anónimas de tipo S para los fines de Massachusetts. Más información
  • Sociedad colectiva: Se requiere presentar la declaración si:
    • Tiene un lugar habitual de negocios en Massachusetts.
    • recibe ingresos federales de más de $100 durante el año; o
    • Es una sociedad colectiva de otro estado que paga el impuesto especial de PTE, incluso si no se requiere de otra manera para presentar la declaración. 
    • Más información
  • Las LLC y las LLP: reciben el mismo tratamiento que el Gobierno federal.
  • Sociedad anónima de tipo C: tiene la obligación de presentar una declaración si sus recibos brutos prorrateados son de $350,000 o más y su responsabilidad tributaria supera los $100. Las compañías de seguros y las instituciones financieras tienen reglas especiales. Más información (incluye instrucciones)
  • FTE, es decir, sociedades anónimas de tipo S, sociedades colectivas, sociedades limitadas, sociedades de responsabilidad limitada o LLC que no se gravan a nivel federal como sociedades anónimas de tipo C, no presentan su propia declaración de impuestos de Míchigan, a menos que elijan pagar impuestos a nivel de entidad. Más información
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene un negocio o es propietaria de una propiedad en Minnesota, independientemente del estado en el que se haya constituido. Más información (instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Es una sociedad anónima de tipo S que se considera una sociedad anónima de tipo S a nivel federal. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva: Tiene la obligación de presentar una declaración si también presenta una declaración federal de sociedad colectiva, tiene ingresos brutos de Minnesota, está ubicada en Minnesota o tiene presencia comercial en Minnesota. Más información
  • LLC: Si la LLC es una sociedad colectiva a nivel federal, también es una sociedad colectiva para los fines de Minnesota, y los miembros se consideran socios.
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar la declaración si:
    • Ser doméstico o calificado para hacer negocios en Misisipi, incluso si está inactivo
    • Nota: Si la sociedad anónima es extranjera, tiene negocios o fuentes de ingresos en Misisipi y no califica a través de la Secretaría de Estado, está sujeta al gravamen del impuesto sobre ingresos y franquicias.
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar la declaración, incluso si está inactiva, si:
    • domesticó o calificó para hacer negocios en Misisipi o
    • Participaste en negocios en Misisipi o tienes ingresos originados en Misisipi
  • Sociedad colectiva, LLP o LLC: tiene la obligación de presentar una declaración si obtiene ingresos de una propiedad que posee en Misisipi o si su negocio, actividad comercial, profesión u ocupación se encuentra en Misisipi.
  • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si presenta una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, a menos que su ingreso bruto originado en Misuri sea inferior a $100. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S o sociedad colectiva: Tiene la obligación de presentar la declaración si:
    • presenta una declaración federal de impuestos sobre el ingreso de una sociedad anónima de tipo S o una sociedad colectiva y tiene un accionista o socio residente de Misuri;
    • Tiene algún ingreso de fuentes de Misuri.
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C: tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales en Montana. La sociedad anónima incluye asociaciones, sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada gravadas como sociedades anónimas de tipo C a nivel federal, fideicomisos de derecho consuetudinario y fideicomisos comerciales organizados.
  • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S o sociedad colectiva: Tiene la obligación de presentar una declaración en los siguientes casos:
    • Tiene alguna cantidad de ingresos originados en Montana y no ha presentado previamente una declaración final. 
    • Está registrado por la Secretaría de Estado de Montana para hacer negocios.
    • Más información
  • LLC de un solo miembro: Es un requisito para presentar el Formulario DER-1 en los siguientes casos:
    • Es una LLC de un solo miembro propiedad de un no residente que hace negocios en Montana.
    • Nota: Una entidad no considerada propiedad de una sociedad anónima de tipo S, una sociedad anónima de tipo C o una sociedad colectiva reporta sus ingresos provenientes de fuentes de Montana en la declaración del propietario.
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales en Nebraska o si tiene ingresos originados en Nebraska y realiza una presentación federal del impuesto sobre el ingreso corporativo. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene ingresos originados en Nebraska o si distribuye créditos de incentivo de Nebraska a los accionistas. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva o LLC: Tiene la obligación de presentar una declaración en los siguientes casos:
    • Es una sociedad colectiva con ingresos originados en Nebraska o que distribuye créditos de incentivo de Nebraska a socios o
    • Es una LLC que eligió federalmente ser una sociedad colectiva y tiene ingresos originados en Nebraska.
  • Más información (incluye instrucciones)

Nevada no tiene impuesto sobre el ingreso comercial. Más información

  • Toda organización comercial, incluidas sociedades anónimas, fideicomisos o sociedades colectivas: Tiene la obligación de presentar una declaración de impuestos sobre las ganancias comerciales si realiza actividades comerciales dentro de Nuevo Hampshire. Más información
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de realizar la presentación si existe en Nueva Jersey. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar la declaración si presenta su declaración como sociedad anónima de tipo S a nivel federal. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva: Debe presentar su declaración si tiene ingresos originados en Nueva Jersey o tiene una pareja residente de Nueva Jersey. Más información 
  • LLC: Tiene la obligación de presentar la declaración como sociedad colectiva a nivel federal.
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar la declaración si:
    • Presentas una declaración corporativa federal y tus ingresos provienen de Nuevo México.
    • Organizada de acuerdo con las leyes de Nuevo México
    • Más información
  • Sociedad anónima de tipo S: tiene la obligación de presentar la declaración si es
    • Registrado para hacer negocios en Nuevo México
    • Hace negocios en, hacia o desde Nuevo México o 
    • Obtienes ingresos de una propiedad o de un empleo en Nuevo México.
    • Más información
  • Sociedad colectiva, empresa conjunta, fondo de fideicomiso común, asociación limitada, fondo común o acuerdo de trabajo o LLC: Es obligatorio presentar la declaración si realiza actividades comerciales en, hacia o desde Nuevo México, o si obtiene ingresos de una propiedad o empleo en Nuevo México.
  • Más información
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar la declaración si:
    • Incorporada en el estado de Nueva York o
    • Se constituyó fuera del estado de Nueva York y hace negocios, usa capital, posee o alquila una propiedad, o mantiene una oficina en Nueva York. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si cuenta con la aprobación del Departamento de Impuestos del Estado de Nueva York para ser tratada como una sociedad anónima de tipo S de Nueva York. Más información
  • Sociedad colectiva: Tiene la obligación de presentar la declaración si tiene lo siguiente:
    • Al menos un socio que sea una persona física, un patrimonio o un fideicomiso que resida en el estado de Nueva York o
    • Cualquier ingreso, ganancia, pérdida o deducción con origen en el estado de Nueva York
    • Más información
  • LLC: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene ingresos, ganancias, pérdidas o deducciones originados en el estado de Nueva York y:
    • Una LLC desestimada a nivel federal
    • Una LLC nacional o extranjera que debe presentar el Formulario IT-204 de sociedad colectiva o
    • Una sociedad colectiva regular (no una LLC ni una LLP) con un ingreso bruto en Nueva York del año anterior de al menos $1,000,000.
  • Sociedad anónima de tipo C o sociedad anónima de tipo S: tiene que presentar una declaración si está haciendo negocios o si está inactiva y se constituyó en Carolina del Norte. Sociedad anónima de tipo C Más información (incluye instrucciones) Sociedad anónima de tipo S Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva o LLC: Se requiere presentar una declaración en los siguientes casos:
    • Es una sociedad colectiva que hace negocios en Carolina del Norte y presenta una declaración federal de sociedades colectivas, a menos que su única actividad sea como sociedad colectiva de inversión.
    • Es una LLC clasificada como sociedad colectiva a nivel federal (en cuyo caso, es una sociedad colectiva para fines estatales).
    • Más información
  • Sociedad anónima: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales en Dakota del Norte o sus ingresos provienen de Dakota del Norte. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza la presentación como sociedad anónima de tipo S a nivel federal y tiene negocios o ingresos originados en Dakota del Norte. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva: Tiene la obligación de presentar una declaración federal si presenta una declaración federal de sociedad colectiva y tiene ingresos o negocios originados en Dakota del Norte.
  • LLC: Si se considera una sociedad colectiva a nivel federal, es una sociedad colectiva para los fines de Dakota del Norte.
  • Más información
  • Sociedad anónima de tipo C: Ohio no tiene impuesto sobre el ingreso corporativo. Tiene un impuesto sobre la actividad comercial. Más información
  • Entidades con transparencia tributaria: están sujetas a una retención de impuestos para entidades con transparencia tributaria. Más información
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene negocios o ingresos originados en Oklahoma. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si ha elegido de conformidad con el Subcapítulo S del IRC, realiza actividades comerciales o obtiene ingresos de una propiedad en Oklahoma y es una sociedad anónima de tipo S a nivel federal. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva o LLC: Se requiere que se presente la declaración si:
    • Una sociedad colectiva, sindicato, grupo, fondo común, empresa conjunta, LLC, LLP u organización (pero no ciertos fideicomisos, patrimonios o sociedades anónimas) y 
    • Obtiene ingresos provenientes de Oklahoma
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si obtiene ingresos originados en Oregón, pero no hace negocios en Oregón. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales en Oregón o sus ingresos provienen de Oregón. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva o LLC: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene lo siguiente:
    • Ingresos originados en Oregón o
    • Uno o más socios residentes de Oregón
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C, fideicomiso comercial, LLC, sociedad anónima de tipo S con ganancias incorporadas o cualquier otra sociedad anónima que se presente como sociedad anónima a nivel federal: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene negocios, actividades, capital o propiedad que se usa en Pensilvania, o si es dueña de una propiedad en Pensilvania. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S, sociedad colectiva o LLC clasificada como sociedad colectiva o sociedad anónima de tipo S a nivel federal: Es posible que debas presentar una declaración informativa adicional en el Formulario PA-20S/PA-65. Más información
  • Sociedad anónima comercial, sociedad anónima o asociación corporativa: Se debe presentar la declaración si se ejercen funciones corporativas o se realizan actividades comerciales en Rhode Island. Más información
  • Sociedad anónima federal de tipo S: tiene la obligación de presentar y adjuntar el Anexo S de RI si realiza actividades comerciales en Rhode Island.
  • LLC, LLP, sociedad limitada, sociedad colectiva y compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro que no se considera una sociedad anónima a nivel federal: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales en Rhode Island.
  • Más información
  • Todas las sociedades anónimasdeben presentar su declaración si realizan actividades comerciales en Carolina del Sur y están autorizadas o calificadas por el Secretario de Estado. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene una elección de tipo S válida y realiza actividades comerciales en Carolina del Sur. Más información
  • Sociedad colectiva: Es obligatoria para presentar la declaración si realiza actividades comerciales o es propietaria de una propiedad en Carolina del Sur. Más información (incluye instrucciones)
  • LLC: Debe presentar su declaración si se grava como sociedad colectiva a nivel federal.

Dakota del Sur no tiene impuesto sobre los ingresos comerciales. Más información

  • Sociedad anónima, sociedad limitada, LLC, fideicomiso comercial: Tiene la obligación de presentar una declaración de impuestos de franquicia e impuestos especiales si se constituyó u organizó en Tennessee, o si hace negocios en Tennessee. El impuesto especial es del 6.5 % de los ingresos tributables de Tennessee. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima, LLC, banco, asociación bancaria limitada del estado, asociación de ahorro y préstamo, sociedad anónima de tipo S, sociedad anónima profesional, sociedad colectiva, fideicomiso, asociación profesional, asociación comercial, empresa conjunta, otra entidad legal: Texas. Más información
  • Sociedad anónima (incluidas sociedades anónimas de tipo C y de tipo S): debe presentar el impuesto sobre el ingreso en lugar del impuesto de franquicia si tiene ingresos originados en Utah y
    • no está calificado para hacer negocios en Utah;
    • No tiene un lugar habitual de negocios en Utah y
    • No tiene inventario ni empleados en Utah.
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva o LLC: Tiene la obligación de presentar una declaración de sociedad colectiva en Utah si:
    • Es una sociedad colectiva a nivel federal y 
    • Tiene socios o miembros que son empresas, fideicomisos, patrimonios o individuos no residentes.
      • No se requiere una declaración de sociedad colectiva de Utah en los siguientes casos:
        • Todos los socios son personas físicas residentes de Utah.
        • No es una entidad con transparencia tributaria.
        • Tiene registros con la participación de cada socio en los ingresos, las pérdidas y los créditos.
        • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si:
    • Estuve registrado ante la Secretaría de Estado durante el año tributario.
    • Se constituyó en Vermont 
    • Tuvo actividad comercial o ingreso o pérdida atribuible a Vermont o 
    • Tienes abierta una cuenta de impuestos sobre ingresos corporativos.
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S, sociedad colectiva o LLC: Es obligatoria si realiza actividades en Vermont, salvo que, a nivel federal, sea una entidad excluida y presente el Formulario federal 1040 o el Formulario 1120. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si:
    • Tiene ingresos originados en Virginia
    • Está organizada de acuerdo con las leyes de Virginia.
    • Es una sociedad anónima extranjera registrada en la Comisión de Sociedades Anónimas del Estado. 
    • A menos que esté específicamente exento
    • Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S, sociedad colectiva, sociedad limitada, LLP, LLC, sociedad colectiva de gran envergadura, fideicomiso comercial: Tiene la obligación de presentar una declaración si tiene ingresos originados en Virginia, a menos que sea una LLC de un solo miembro que no se tenga en cuenta a nivel federal. Más información (incluye instrucciones)

Washington no tiene un impuesto sobre el ingreso corporativo. Más información

  • Sociedad anónima de tipo C: Tiene la obligación de presentar una declaración si realiza actividades comerciales o tiene ingresos provenientes de una propiedad o actividad originados en Virginia Occidental. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad anónima de tipo S, sociedad colectiva o LLC: Tiene la obligación de presentar una declaración en los siguientes casos:
    • Es una sociedad anónima de tipo S a nivel federal y
    • Hace negocios en Virginia Occidental o tiene ingresos de propiedad o actividad originados en Virginia Occidental.
    • Más información
  • Sociedad anónima: Tiene la obligación de presentar una declaración si está organizada de acuerdo con las leyes de Wisconsin o tiene licencia para operar en Wisconsin, a menos que esté exenta. Más información (incluye instrucciones)
  • Sociedad colectiva o LLC: Se requiere que se presente la declaración si se trata como una sociedad colectiva y tiene ingresos de fuentes de Wisconsin. Más información (incluye instrucciones)

Wyoming no tiene un impuesto sobre el ingreso corporativo. Más información

Las empresas que tienen su sede en un territorio de los EE. UU. suelen considerarse sociedades anónimas extranjeras para los fines tributarios de los EE. UU. y están sujetas a las leyes tributarias del territorio donde residen, con algunas excepciones. Para los negocios realizados en los EE. UU., las sociedades anónimas extranjeras deben presentar el Formulario de impuestos federales  1120-F. 

En el caso de sociedades anónimas con sede en Guam, Samoa Americana, las Islas Marianas del Norte y las Islas Vírgenes, las sociedades anónimas no se consideran extranjeras en los siguientes casos:

  1. Durante el año tributario, menos del 25 % de las acciones de una sociedad anónima fueron propiedad de una persona extranjera.
  2. durante los últimos 3 años, al menos el 65 % de los ingresos brutos de una sociedad anónima se generó a través de negocios realizados en los Estados Unidos; y
  3. Ninguna porción sustancial de los ingresos de una empresa se usa para pagar a personas fuera de los Estados Unidos o sus territorios.

Además, las sociedades anónimas con sede en Puerto Rico no se consideran extranjeras si cumplen estos requisitos y se crearon u organizaron en Puerto Rico. 

Visita los sitios web de impuestos de estos territorios de los EE. UU. para obtener detalles específicos sobre la presentación de impuestos comerciales: