¿Qué es una propiedad incluida en la lista?

La propiedad incluida en la lista es un activo que se puede usar tanto para fines comerciales como personales. Si eres dueño de alguna propiedad incluida en la lista, lleva registros detallados para probar su uso comercial. Esto ayudará a evitar problemas tributarios o acusaciones de abuso.

La propiedad incluida en la lista es cualquiera de las siguientes:

• Automóviles de pasajeros: cualquier vehículo de cuatro ruedas que se use principalmente en calles, carreteras y autopistas públicas y que tenga un peso bruto vehicular de 6,000 libras o menos (6,000 libras o menos de peso bruto vehicular para camiones y furgonetas). Una camioneta o camioneta que califica como vehículo de uso no personal (que se usa mínimamente para fines personales) no se considera un automóvil de pasajeros.
• Aeronaves comerciales
• Vehículos de transporte: cualquier otra propiedad que se use para el transporte, a menos que sea un vehículo (no personal) exceptuado: camiones, autobuses, botes, aviones, motocicletas y cualquier otro vehículo que se use para transportar personas o bienes.
• Activos de entretenimiento, recreación o entretenimiento: Propiedad que incluye equipos fotográficos, fonográficos, de comunicación y de grabación de video.

Las deducciones por bienes incluidos en la lista (que no sean ciertos bienes arrendados) están sujetas a las siguientes reglas y limitaciones.

• Deducción para empleados:Si bien la mayoría de los empleados ya no pueden deducir la depreciación de activos relacionados con el trabajo debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés), se aplican ciertas excepciones. Dado que la TCJA vence a fines del año tributario 2025, es posible que estas deducciones regresen en el futuro. Si esta deducción se devuelve y el uso de la propiedad no es para la conveniencia de tu empleador o no es una condición requerida para tu empleo, no puedes deducir los gastos de depreciación o alquiler por el uso de la propiedad como empleado.
• Requisito de uso comercial: Si la propiedad no se usa predominantemente (más del 50 %) para uso comercial calificado, no puedes reclamar la deducción de acuerdo con la sección 179 ni una deducción especial por depreciación. Para una aeronave comercial, se debe cumplir un requisito del 25 %.
• Límites y reglas para automóviles de pasajeros: se aplican límites anuales a las deducciones por depreciación (incluidas las deducciones de acuerdo con la sección 179 y cualquier concesión especial por depreciación) para ciertos automóviles de pasajeros.

Nota: No todos los activos reciben el mismo tratamiento para fines tributarios. Los activos que no se consideran bienes cotizados se encuadran en gran medida en la categoría más general de activos de capital.