¿Qué es una propiedad listada?

La propiedad listada es un activo que se puede usar tanto para fines comerciales como personales. Si eres dueño/a de alguna propiedad listada, lleva registros detallados para demostrar su uso comercial. Esto ayudará a evitar problemas tributarios o acusaciones de abuso.

La propiedad listada es cualquiera de las siguientes:

• Automóviles de pasajeros: cualquier vehículo de cuatro ruedas que se use principalmente en calles, carreteras y autopistas públicas y que tenga un peso bruto vehicular sin carga de 6,000 libras o menos (6,000 libras o menos de peso bruto vehicular para camiones y furgonetas). Una camioneta o furgoneta que califica como vehículo de uso no personal (con un uso mínimo para fines personales) no se considera un automóvil de pasajeros.
• Aeronaves comerciales
• Vehículos de transporte: cualquier otra propiedad que se use para el transporte, a menos que sea un vehículo (no personal) exceptuado: camiones, autobuses, botes, aviones, motocicletas y cualquier otro vehículo que se use para transportar bienes o personas.
• Activos de entretenimiento, recreación o diversión: propiedad que incluye equipos fotográficos, fonográficos, de comunicación y de grabación de video.

Las deducciones de la propiedad listada (que no sean determinadas propiedades alquiladas) están sujetas a las siguientes reglas y limitaciones.

• Deducción para empleados: si bien la mayoría de los empleados ya no pueden deducir la depreciación de activos relacionados con el trabajo debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés), se aplican algunas excepciones. Dado que la TCJA vence a fines del año tributario 2025, es posible que estas deducciones regresen en un futuro. Si esta deducción vuelve en un futuro y el uso de la propiedad no es para la conveniencia de tu empleador o no es una condición requerida para tu empleo, no puedes deducir los gastos de depreciación o alquiler por el uso de la propiedad como empleado/a.
• Requisito de uso comercial: si la propiedad no es predominantemente (más del 50 %) para un uso comercial calificado, no puedes reclamar la deducción de acuerdo con la sección 179 ni la deducción especial por depreciación. Para una aeronave comercial, se debe cumplir un requisito del 25 %.
• Límites y reglas para automóviles de pasajeros: se aplican límites anuales a las deducciones por depreciación (incluidas las deducciones de acuerdo con la sección 179 y cualquier concesión especial por depreciación) para algunos automóviles de pasajeros.

Nota: No todos los activos reciben el mismo tratamiento para fines tributarios. Los activos que no se consideran como propiedad listada entran principalmente en la categoría más general de activos de capital.