La declaración de impuestos que tu empresa debe presentar depende de su estructura legal. Las diferentes estructuras comerciales tienen diferentes requisitos tributarios y de presentación de informes. Este es un desglose de los tipos de negocios comunes y las declaraciones de impuestos típicas que deben presentar.

Sociedad colectiva

Una sociedad colectiva es un negocio que pertenece a dos o más personas o entidades. Por lo general, cada socio invierte dinero, propiedades, mano de obra o habilidades, y comparte las ganancias y las pérdidas del negocio. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) con más de un propietario suele tratarse como una sociedad colectiva.

Formulario de impuestos 1065

Todas las sociedades colectivas nacionales deben presentar el Formulario 1065, a menos que no reciban ingresos ni tengan deducciones o créditos para fines del impuesto federal sobre los ingresos. Hay algunas excepciones para sociedades colectivas extranjeras y operadores calificados de derivados; sin embargo, las LLC que son sociedades colectivas tienen los mismos requisitos de presentación.

Para obtener más detalles, consulta las Instrucciones para el Formulario 1065: Quién debe realizar la presentación en el sitio web del IRS.

Sociedad anónima de tipo C

Las sociedades anónimas de tipo C se forman de acuerdo con la ley estatal y operan de acuerdo con normas específicas. Pagan ganancias a los accionistas y son legalmente responsables de sus propias deudas. 

Las sociedades anónimas de tipo C presentan sus propias declaraciones de impuestos federales y estatales, y se gravan dos veces. Primero, se gravan a nivel corporativo a las tasas del impuesto corporativo. Después, los accionistas pagan impuestos personales sobre los dividendos que reciben de la empresa.

Formulario de impuestos 1120

Toda sociedad anónima nacional debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso, tenga o no ingresos tributables, a menos que esté exenta de acuerdo con la sección 501. Las sociedades anónimas nacionales presentan el Formulario 1120, a menos que se les requiera o elijan presentar una declaración especial.

Para obtener más detalles, consulta las Instrucciones para el Formulario 1120: Quién debe presentar una declaración en el sitio web del IRS (solo en inglés).

Sociedad anónima de tipo S

Los ingresos y las deducciones de una sociedad anónima de tipo S se “transfieren” a cada accionista y deben ser reportados en sus declaraciones de impuestos sobre el ingreso personal. Una sociedad anónima de tipo S debe operar como una sociedad anónima nacional, tener solo una clase de acciones y no tener más de 100 accionistas, todos los cuales deben ser ciudadanos o residentes de los EE. UU. Debes presentar el Formulario 2553 para elegir que el IRS te trate como una sociedad anónima de tipo S. Una LLC también puede optar por ser tratada como una sociedad anónima de tipo S para fines tributarios.

Formulario de impuestos 1120-S

Una entidad comercial debe presentar el Formulario 1120-S si presentó el Formulario 2553 para elegir ser una sociedad anónima de tipo S, el IRS aceptó la elección y está actualmente vigente.

Para obtener más detalles, consulta las Instrucciones para el Formulario 1120-S: Quién debe presentar una declaración en el sitio web del IRS (solo en inglés).

Empresa unipersonal

Si eres el único propietario de tu negocio, es una empresa unipersonal y reportarás los ingresos y gastos de tu negocio en tu declaración personal. El IRS también trata a las LLC de un solo miembro como empresas unipersonales de manera predeterminada, por lo que igualmente tendrás que presentar tu declaración personal a menos que elijas ser tratada como una sociedad anónima de tipo S o sociedad anónima de tipo C. 

Anexo C del Formulario 1040

Usa el Anexo C (Formulario 1040) para reportar ingresos o pérdidas de tu empresa unipersonal. Para calificar como negocio, tu objetivo principal debe ser generar ganancias de manera regular y constante.

Si bien el IRS no tiene requisitos definitivos para la presentación del Anexo C, por lo general, presentarías tu primer Anexo C para el año en que comienza tu negocio y continuarías presentándolo cada año que el negocio permanezca activo. 

Por lo general, "realizas actividades comerciales" cuando comienzas a trabajar para alcanzar tus objetivos comerciales. A menudo, se considera que es cuando estás listo para vender u ofrecer servicios, incluso si aún no has ganado dinero. Si tienes gastos durante el año, igualmente tendrás que presentar el Anexo C, incluso si no ganaste nada. 

El Anexo C del Formulario 1040 se puede preparar con TurboTax Online Premium y TurboTax Desktop.

Para obtener más detalles, consulta las Instrucciones para el Anexo C en el sitio web del IRS (solo en inglés).

¿La empresa es una compañía de responsabilidad limitada?

Con una LLC, tienes flexibilidad en la forma en que el IRS grava tu negocio. No hay reglas de impuestos específicas para las LLC; sin embargo, el IRS permite que una LLC decida regirse por las reglas de impuestos de sociedades colectivas, sociedades anónimas (sociedades anónimas de tipo C o S) o empresas unipersonales. Tu elección afecta las reglas de impuestos que seguirás.

¿Cómo puedo confirmar mi entidad comercial?

Si este es tu primer año de presentación de impuestos para tu negocio, estas son algunas preguntas que pueden ayudarte a identificar cómo está configurado tu negocio:

Si no es la primera vez que presentas una declaración y la clasificación de la empresa no ha cambiado, usa la declaración de impuestos del año anterior: