¿Qué tipo de entidad es mi negocio?

El tipo de declaración de impuestos que tu negocio debe presentar dependerá de la estructura legal de tu entidad comercial. Las diferentes estructuras comerciales tienen diferentes implicaciones tributarias y requisitos de presentación de informes. Este es un desglose de los tipos de entidades comerciales comunes y las declaraciones de impuestos correspondientes que suelen tener que presentar:

Sociedad colectiva (Formulario 1065)

Una sociedad colectiva es un negocio del que dos o más personas o entidades son propietarios. Cada persona contribuye con dinero, bienes, mano de obra o habilidad, y comparte las ganancias y las pérdidas del negocio. Una compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) con más de un propietario suele tratarse como una sociedad colectiva.

Sociedad anónima de tipo S (Formulario 1120-S)

Los ingresos y las deducciones de una sociedad anónima de tipo S se “transfieren” a cada accionista para que se reporten en sus declaraciones de impuestos sobre ingresos personales. Una sociedad anónima de tipo S debe operar como sociedad anónima nacional, tener solo una clase de acciones y no tener más de 100 accionistas estadounidenses. Debes presentar el Formulario 2553 para optar para que el IRS (Servicio de Impuestos Internos) te considere una sociedad anónima de tipo S. Una LLC puede hacer optar por esta alternativa.

Empresa unipersonal (Formulario 1040, Anexo C)

Son propiedad de una sola persona (no tienes socios). Si eres un empresario individual, los ingresos y los gastos de tu negocio se deben reportar en el Anexo C de tu declaración personal (Formulario 1040). Si diriges la empresa como una LLC y eres el único propietario, el IRS también te considera un empresario individual que también usa el Anexo C.

¿El negocio es una LLC?

Si diriges la empresa a través de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) de un solo miembro o de varios miembros, tienes más flexibilidad para elegir cómo el IRS grava las ganancias de tu negocio. Tu elección tendrá un impacto directo sobre las reglas de presentación de impuestos a las que estás sujeto. No hay un conjunto de reglas de impuestos que se apliquen específicamente a las LLC. El IRS permite que una LLC use las reglas de impuestos de sociedades colectivas, sociedades anónimas (sociedades anónimas de tipo C o sociedades anónimas de tipo S) o empresas unipersonales.

¿Cómo podría confirmar mi entidad comercial?

Si este es tu primer año de presentación de impuestos para tu negocio, estas son algunas maneras de identificar cómo está configurado tu negocio:

• ¿Presentaste un Formulario 2553 ante el IRS para convertir una sociedad anónima de tipo C o una LLC en una sociedad anónima de tipo S? Si es así, tu empresa está configurada como una sociedad anónima de tipo S. 
• ¿Tienes un acuerdo de sociedad o un acuerdo operativo? Si es así, tu empresa está configurado como sociedad colectiva.
• Si diriges el negocio como una LLC y eres el único propietario, tienes una empresa unipersonal.
• ¿Qué seleccionaste al crear tu EIN? Esto también te dirá cómo está configurado el negocio.

Si esta no es la primera vez que presentas una declaración y la configuración del negocio no ha cambiado, usa la declaración de impuestos del año anterior:

• El Formulario 1040 con el Anexo C es Empresa unipersonal.
• El Formulario 1120-S es sociedad anónima de tipo S.
• El Formulario 1065 es sociedad colectiva.