¿Qué es una distribución caritativa calificada?

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¿Qué es una distribución caritativa calificada?

Una distribución caritativa calificada (QCD, por sus siglas en inglés) es una distribución de fondos de tu cuenta IRA (que no sea IRA SEP ni SIMPLE) que hace directamente el fiduciario a una organización caritativa calificada.

Una distribución caritativa calificada puede cubrir la totalidad o parte de tu distribución mínima requerida en el año. Puedes hacer una distribución caritativa calificada que supere la distribución mínima requerida, pero no puedes aplicar el exceso a la distribución mínima requerida en un año futuro.

Nota: Para reportar una distribución caritativa calificada en tu declaración de impuestos a través del Formulario 1040, deberás usar el Formulario 1099-R (aunque no se mencione que fue una distribución caritativa calificada). Ingresa la información como Formulario 1099-R y, en una de las peguntas de seguimiento, se te preguntará si fue una distribución caritativa calificada.

TurboTax incluye en la línea 4a (Distribuciones de cuentas IRA) de tu Formulario 1040 la cantidad total de la distribución reportada en tu Formulario 1099-R. La cantidad tributable reportada en la línea 4b será la distribución total menos la cantidad de la distribución caritativa calificada, y aparecerá “QCD” junto a ella.

Algunas reglas

  • No es necesario que detalles tus deducciones para hacer una distribución caritativa calificada, y no puedes reclamar una deducción por contribuciones caritativas por una deducción caritativa calificada no incluida en tu ingreso.
  • Las contribuciones caritativas calificadas se limitan a la cantidad que, de otro modo, sería tributable como ingreso ordinario. No incluyen contribuciones no deducibles. Si tu cuenta IRA incluye contribuciones no deducibles, se considera que la distribución primero se paga del ingreso que, de otro modo, sería tributable.
  • Una distribución hecha directamente al titular de la cuenta IRA, quien luego se la da a una organización caritativa, no califica como QCD.

Calificaciones

  • Debes tener 70½ años de edad o más para hacer una contribución caritativa calificada. Puedes hacer una contribución caritativa calificada cuando alcanzas los 70½ años de edad, aunque no estés sujeto a distribuciones mínimas requeridas (RMD, por sus siglas en inglés) hasta los 72. (Esto se aplica a contribuyentes afectados por la Ley SECURE, que corrió el requisito de RMD a los 72 años si cumples 70½ después del 31 de diciembre de 2019).
  • La cantidad máxima anual que puede calificar para QCD es de $100,000. Esto aplica a la suma de las distribuciones caritativas calificadas hechas a una o más organizaciones caritativas en un año calendario. Si presentas tu declaración de forma conjunta, tu cónyuge también puede hacer una distribución caritativa calificada desde su propia cuenta IRA de hasta $100,000 en el mismo año tributario.
  • A fin de que una distribución caritativa calificada se tome para la distribución mínima requerida del año actual, los fondos deben salir de tu cuenta IRA a más tardar en la fecha límite de tu distribución mínima requerida, que, por lo general, es el 31 de diciembre.
  • Contribuir a una cuenta IRA puede reducir la cantidad de distribución caritativa calificada que puedes deducir. Si haces una contribución deducible a una cuenta IRA después de cumplir 70½ años, se reducirá la cantidad de distribución caritativa calificada que se excluye de tu ingreso bruto.

La organización caritativa

  • La organización caritativa debe ser una organización de acuerdo a la Sección 501(c)(3) y elegible para recibir contribuciones deducibles de impuestos. Algunas organizaciones caritativas no son elegibles para recibir distribuciones caritativas calificadas, incluidos fondos designados por donante, fundaciones privadas y organizaciones de apoyo.
  • No puedes recibir ningún beneficio a cambio de tu donación caritativa.
  • La organización caritativa debe entregarte el mismo comprobante de tu contribución que necesitarías para reclamar la deducción por contribuciones caritativas.

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