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¿Qué deducciones de impuestos federales fueron suspendidas por la reforma tributaria?

RESUELTApor TurboTax6Actualizado hace julio 08, 2022

En diciembre de 2017, el Congreso aprobó el mayor proyecto de reforma tributaria en más de 30 años. El proyecto incluyó la suspensión (anulación) de varias deducciones federales para los años tributarios 2018 a 2025, que resumimos a continuación.

Ten en cuenta lo siguiente: aunque algunos estados toman la iniciativa del IRS (Servicio de Impuestos Internos) y suspenden las mismas deducciones, otros han decidido mantener ciertos beneficios tributarios que se explican a continuación. Cuando prepares tu declaración estatal, nos aseguraremos de incluir las deducciones de impuestos que aún sean válidas en tu estado.

Una exención es una cantidad específica que deduces por cada contribuyente y dependiente en tu declaración de impuestos.

En el año tributario 2017, la exención era de $4,050 por contribuyente o dependiente, sujeta a una eliminación gradual en niveles superiores de ingresos. Se había establecido que la exención aumentaría en 2018 a $4,150, pero con la reforma tributaria se suspendió (anuló) hasta el año tributario 2025.

Para muchas familias, se espera que la deducción estándar más alta junto con el aumento del Crédito Tributario por Hijos y el nuevo Crédito de $500 por Otros Dependientes compensen por las exenciones perdidas. Sin embargo, puede que este no sea el caso para todos, especialmente para las familias con dependientes mayores.

Este ejemplo hipotético compara los ahorros en impuestos asociados para una pareja casada que toma la deducción estándar y tiene un AGI (Ingreso Bruto Ajustado) de $50,000 y 2 hijos dependientes menores de 18 años:

20192018 (si no se hubiera anulado)2017
  • Deducción estándar: $24,400 x 12% = $2,928
  • Exenciones: $0
  • Crédito Tributario por Hijos ($2,000 por hijo): $4,000

Ahorros en impuestos: $6,928*

  • Deducción estándar: $13,000 x 15 % = $1,950
  • Exenciones: ($4,150 x 4) x 15 % = $2,490
  • Crédito Tributario por Hijos ($1,000 por hijo) = $2,000

Ahorros en impuestos: $6,440*

  • Deducción estándar: $12,700 x 15 % = $1,905
  • Exenciones: ($4,050 x 4) x 15 % = $2,430
  • Crédito Tributario por Hijos ($1,000 por hijo) = $2,000

Ahorros en impuestos: $6,335*

 

Veamos la misma situación, excepto que esta vez ambos dependientes tienen 18 años o más:

20192018 (si no se hubiera anulado)2017
  • Deducción estándar: $24,400 x 12% = $2,928
  • Exenciones: $0
  • Crédito por Otros Dependientes ($500 por dependiente): $1000

Ahorros en impuestos: $3,928*

  • Deducción estándar: $13,000 x 15 % = $1,950
  • Exenciones: ($4,150 x 4) x 15 % = $2,490
  • Crédito Tributario por Hijos: $0

Ahorros en impuestos: $4,440*

  • Deducción estándar: $12,700 x 15 % = $1,905
  • Exenciones: ($4,050 x 4) x 15 % = $2,430
  • Crédito Tributario por Hijos: $0

Ahorros en impuestos: $4,335*

*Solo a modo de ejemplo. No se toman en cuenta ningunos otros créditos o deducciones, otras situaciones tributarias, ni los impuestos estatales/locales.

Las deducciones misceláneas sujetas al límite del 2 %, incluidos los gastos de trabajo no reembolsados (reportados en el Formulario 2106) se anularon para los años tributarios 2018 a 2025. Las deducciones afectadas incluyen las siguientes:

  • Gastos por búsqueda de trabajo
  • Uso comercial del hogar
  • Cuotas sindicales
  • Viajes, millaje y transporte relacionados con el trabajo (incluidas las tasas diarias que establece el Departamento de Transporte de los Estados Unidos)
  • Comidas, entretenimiento, obsequios y alojamiento relacionados con el trabajo
  • Herramientas e insumos relacionados con el trabajo
  • Ropa de trabajo o uniformes especiales
  • Educación relacionada con el trabajo
  • Costos y gastos de inversión
  • Costos de alquiler de cajas de seguridad
  • Depreciación de computadoras usadas para el trabajo o inversiones
  • Membresía de asociaciones profesionales
  • Suscripciones a publicaciones profesionales o revistas comerciales
  • Licencias y cargos regulatorios
  • Seguro de mala praxis
  • Costos de preparación de impuestos
  • Costos de asesoramiento tributario
  • Gastos de educador superiores a $250
  • Costos de valoración de pérdidas por hecho fortuito o donaciones
  • Gastos de pasatiempos

Los contribuyentes que son trabajadores por cuenta propia (Anexo C) aún pueden deducir estos gastos relacionados con el negocio, igual que en el pasado. La anulación de las deducciones relacionadas con el trabajo no reembolsadas solo afecta a los empleados asalariados que no son propietarios de un negocio ni trabajan como contratistas.

La deducción de gastos de mudanza (Formulario 3903) se anuló para los años tributarios 2018 a 2025, excepto en el caso de miembros de las Fuerzas Armadas a quienes se les ordenó mudarse a raíz de un cambio permanente de estación. Estos contribuyentes pueden continuar deduciendo sus gastos de mudanza.

Los intereses pagados por préstamos y líneas de crédito con garantía hipotecaria aún son deducibles, pero solo si el préstamo se usa para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda y la cantidad total de la hipoteca no supera los $750,000.

Si la cantidad del préstamo se usa para otro fin (por ejemplo, para cancelar una deuda) en los años tributarios 2018 a 2025, los intereses no son deducibles.

La deducción de pérdidas por hecho fortuito o robo de propiedad de uso personal se anuló para los años tributarios 2018 a 2025, salvo que la pérdida haya ocurrido en un área declarada como zona de desastre por el Gobierno federal.

Anteriormente, las pérdidas no aseguradas superiores a $100, ocurridas por incendio, robo o desastre natural, podían deducirse si la cantidad total de la pérdida era mayor al 10% del AGI (Ingreso Bruto Ajustado), independientemente de la ubicación.

La deducción por entretener a socios y clientes comerciales se anuló para los años tributarios 2018 a 2025. Antes de eso, las empresas podían deducir el 50 % del valor nominal de entretenimiento (como eventos deportivos, teatro o golf) y 100 % del costo de la entrada para eventos caritativos calificados, si el propósito estaba relacionado con el negocio.

Las comidas con fines comerciales no se consideran entretenimiento y aún se puede deducir el 50% de su valor, siempre que se cumplan ciertas condiciones. Más información.

Se podrá deducir el 50 % de las comidas que se ofrezcan para beneficio de los empleados en los años tributarios 2018 a 2025 (no serán deducibles después de eso). Anteriormente, podía deducirse el 100 % de dichas comidas.

Las donaciones realizadas a departamentos de deporte universitarios y clubes de apoyo a cambio de boletos (o del derecho a comprarlos) ya no son deducibles en los años tributarios 2018 a 2025.

Antes de eso, los contribuyentes podían deducir el 80 % de las donaciones hechas a universidades y clubes de de apoyo si la donación era a cambio de boletos (o derechos de compra) para asistir a eventos deportivos universitarios.

El reembolso por trasladarse al trabajo en bicicleta calificado se anuló para los años tributarios 2018 a 2025.

Anteriormente, las personas que se trasladaban al trabajo o a la escuela en bicicleta podían deducir hasta $20 al mes en reembolsos del empleador por gastos de traslado en bicicleta calificados si no recibían ningún otro beneficio para empleados relacionado con su traslado.

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