El IRS (Servicio de Impuestos Internos) analiza cada caso individualmente para aplicar multas e intereses por presentar la declaración tarde o por pagar tarde y envía una factura separada si aplicó un cargo.
Dado que el IRS tiene la última palabra en términos de multas, no podemos calcular la cantidad exacta si presentas tarde tu declaración. Sin embargo, la información que se incluye a continuación te dará una idea de qué esperar en el peor de los casos (cortesía de Tema tributario 653 del IRS).
Se pueden aplicar dos tipos de multas, más intereses sobre los impuestos no pagados:
- Multa por presentación tardía si debes impuestos y no presentaste la declaración o la prórroga para el 15 de abril de 2024, o si solicitaste una prórroga pero no presentaste la declaración a más tardar el 15 de octubre de 2024.
- La multa por presentación tardía es del 5 % del importe de impuestos adicional adeudado por cada mes (o fracción de mes) que se retrase la presentación de la declaración, hasta un máximo del 25 %.
- Si presentas la declaración más de 60 días después de la fecha de vencimiento, la multa mínima es de $485 (para las declaraciones de impuestos que deben presentarse en 2024) o el 100 % de tu impuesto no pagado (de ambas cantidades, la que sea menor).
- Se aplicarán multas por pago tardío si no pagaste los impuestos debidos a más tardar el 15 de abril de 2024, independientemente de que hayas solicitado o no una prórroga.
- La multa por pago tardío es del 0.5 % (la mitad del 1 %) de la cantidad de impuestos adicional adeudada por cada mes (o fracción de mes) que se retrase el pago de los impuestos, hasta un máximo del 25 %.
- Para los meses en los que se apliquen las multas por pago tardío y presentación tardía, la multa por pago tardío se le resta a la cantidad de la multa por presentación tardía aplicada en ese mes. Por ejemplo, en lugar de una multa mensual del 5 % por presentación tardía, el IRS aplicaría una multa del 4.5 % por presentación tardía y una multa del 0.5 % por pago tardío.
- Los intereses (que se capitalizan diariamente) comienzan a acumularse sobre los impuestos no pagados un día después de la fecha de vencimiento de la declaración, hasta que la factura quede pagada en su totalidad. La tasa de interés es la tasa federal a corto plazo más el 3 %.
No pagarás ninguna multa si:
- Realizas la presentación antes del 15 de octubre de 2024 siempre que hayas solicitado una prórroga y pagado tu factura de impuestos a más tardar el 15 de abril de 2024; o
- Vas a recibir un reembolso de impuestos.
- Sin embargo, debes presentar los impuestos de 2022 a más tardar el 15 de abril de 2026 (o el 15 de octubre de 2026 si solicitaste una prórroga). Después de esa fecha, todos los reembolsos de impuestos no reclamados son devueltos al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.
Ejemplo: Supongamos que no presentaste la declaración a más tardar el 15 de abril de 2024, fecha límite, y le debes al IRS $1,000 adicionales.
Caso 1: Solicitas una prórroga a más tardar el 15 de abril de 2024 y pagas la factura de $1,000 el 25 de abril (10 días de retraso). Tu multa sería de $5 (la multa por pago tardío del 0.5 % aplicada a los $1,000), más otro dólar (aproximadamente) en concepto de intereses.
Caso 2: No solicitaste una extensión y presentas la declaración el 25 de abril (10 días tarde) junto con tu pago de $1,000. Tu multa sería de $50 (la multa por presentación tardía del 5 % aplicada a los $1,000), más otro dólar (aproximadamente) en concepto de intereses.
¿Qué ocurre si presenté la declaración antes del 15 de octubre de 2024 pero fue rechazada?
Tendrás hasta el 20 de octubre de 2024 para corregir y volver a presentar la declaración al IRS sin estar sujeto/a a cargos por presentación tardía.
¿Qué ocurre si no cumplo con la fecha límite del 20 de octubre para volver a presentar la declaración rechazada de 2023?
Puedes volver a presentar la declaración rechazada hasta las 9:00 p. m., hora del Pacífico, del 15 de noviembre de 2022, pero podría estar sujeta a multas por presentación o pago tardíos.
¿Qué ocurre si no cumplo con la fecha límite de presentación electrónica del 15 de noviembre para volver a presentar la declaración?
No hay problema, puedes imprimir y presentar la declaración por correo postal, pero es posible que se apliquen multas por presentación o pago tardíos. Las declaraciones de 2023 sin finalizar que se hayan comenzado en TurboTax Online pueden transferirse al software CD/Descarga de TurboTax y presentarse en papel.
