¿Qué es la Ley Federal de Alivio Tributario en Casos de Desastre de 2023?

La Ley Federal de Alivio Tributario en Casos de Desastre de 2023 entró en vigor el 12 de diciembre de 2024. Brinda asistencia a contribuyentes afectados por desastres declarados por el Gobierno federal, como huracanes, incendios forestales y el descarrilamiento de un tren en East Palestina, Ohio. Para verificar si tu área se vio afectada por un desastre declarado por el gobierno federal, visita la página de búsqueda de declaraciones de desastre de FEMA.

Importante: Según el Código de Impuestos Internos (Sección 139), muchos tipos de pagos de ayuda por desastre ya están libres de impuestos. Esta ley aborda específicamente las siguientes situaciones:

Alivio por incendios forestales

• Período de elegibilidad: Si recibiste pagos entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de diciembre de 2025, y los reportaste en tu declaración de impuestos, es posible que seas elegible para un reembolso.
• Tratamiento tributario: Estos pagos ahora se consideran no tributables.
• Acción: Si ya pagaste impuestos sobre estos pagos, enmienda la declaración de impuestos correspondiente para quitar el ingreso. Es posible que seas elegible para un reembolso.

Incluso si la ventana de enmienda de tres años normalmente se cerrara para ti, se vuelve a abrir por un año a partir de la fecha en que se aprobó el proyecto de ley.  

Descarrilamiento de tren en el este de Palestina

• Período de elegibilidad: Si recibiste pagos en 2023 o 2024, es posible que seas elegible para un reembolso.
• Tratamiento tributario: estos pagos se consideran pagos calificados de ayuda por desastre y no están sujetos a impuestos.
• Acción: Enmenda la declaración de impuestos correspondiente para excluir el pago.

Si reportaste pagos tributables en 2023, puedes enmendar tu declaración de 2023 y excluir el pago. ‌Si recibiste pagos en 2024 y también recibiste un Formulario 1099-MISC o 1099-G, puedes excluir el pago de tus ingresos. 

Reclamación más sencilla de pérdidas por hecho fortuito de desastres declarados por el gobierno federal

• Período elegible: para pérdidas que ocurran entre el 1 de enero de 2020 y el 10 de febrero de 2025.
• Sin límite del AGI del 10 %:
  • Regla anterior: Las pérdidas por hecho fortuito tenían que superar el 10 % de tu Ingreso Bruto Ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) para ser deducibles.
  • Nueva regla: Ahora puedes reclamar "pérdidas calificadas por desastres" sin esta limitación. Una "pérdida por desastre calificada" es una pérdida por hecho fortuito o robo no relacionada con una actividad comercial o negocio atribuible a un desastre mayor declarado por el presidente.
  • La pérdida aún debe ser superior a $500 por hecho fortuito para poder presentar una reclamación.
• Deducción por gastos por encima de la línea:
  • Regla anterior: La deducción se limitaba a las deducciones detalladas.
  • Nueva regla: Puedes reclamar esta deducción además de la deducción estándar.
• Formulario que debes usar: Para reclamar una pérdida por desastre, debes completar el Formulario 4684 del IRS, 'Robos y hechos fortuitos'. TurboTax generará automáticamente este formulario por ti.

Para las pérdidas que ocurrieron entre 2020 y 2023, tendrás que enmendar tu declaración anterior para reclamar la pérdida de acuerdo con las nuevas reglas. Sigue estos pasos para enmendar tu declaración.

¿Cómo afecta esto mi declaración estatal?

Si bien muchos estados cumplen con las leyes tributarias federales, es posible que algunos estados tengan reglas diferentes con respecto al alivio por desastre y las deducciones de pérdidas por hecho fortuito. Esto significa que es posible que veas diferencias en tu declaración estatal para estas nuevas disposiciones de la Ley Federal de Alivio Tributario en Casos de Desastre de 2023.

Estados con legislación pendiente

Actualmente, los siguientes estados tienen legislación pendiente para determinar si se ajustarán o no a la ley federal:

• Arizona (AZ)(HI)
• Minnesota (MN)
• Carolina del Norte (NC)

Para obtener información detallada, consulta la Publicación 547 del IRS, 'Casualties, Disasters, and Thefts'.