Los beneficios tributarios por adopción ofrecen un incentivo para que las personas y las familias adopten un niño elegible. El 2023 la cantidad máxima en dólares por hijo elegible es de $15,950. Si tus gastos se distribuyeron a lo largo de varios años, es posible que puedas distribuir el crédito a lo largo de varias declaraciones de impuestos (consulta ¿Quién califica para el crédito? y ¿Qué gastos de adopción califican para el crédito? más adelante).
Entre los beneficios de impuestos se incluye un crédito tributario no reembolsable. Es una reducción dólar por dólar de la cantidad de impuestos federales que debes (responsabilidad tributaria) para el año. No obtendrás ningún reembolso si el crédito tributario es mayor que el total de impuestos que debes para el año. Sin embargo:
- la parte del crédito que exceda tu responsabilidad tributaria se puede trasladar por hasta cinco años;
- existe una exclusión del ingreso para un programa aprobado de asistencia para adopción proporcionado por el empleador.
¿Quién califica para el crédito?
Por lo general, el crédito es admisible independientemente de si la adopción es nacional o extranjera. Sin embargo, se aplican otras reglas en cuanto a plazos para reclamar el crédito por gastos de adopción que califican, según el tipo de adopción de que se trate.
- Una adopción nacional es la adopción de un hijo estadounidense (un hijo estadounidense que es ciudadano o residente de los EE. UU. o sus territorios antes de comenzar la adopción). Los gastos de adopción calificados pagados antes del año en que se finalice la adopción son admisibles como crédito para el año tributario siguiente al año de pago (aunque la adopción nunca se finalice e, incluso, si nunca se identificó a un hijo elegible).
- Una adopción extranjera es la adopción de un hijo que aún no es ciudadano ni residente de los EE. UU. o sus territorios antes de comenzar el intento de adopción. Los gastos de adopción calificados que se paguen antes y en el transcurso del año en que se finalice una adopción son admisibles como crédito para el año en que esta se finalice.
- Se te trasladó un crédito por adopción de 2022.
- Es posible que recibas menos que la cantidad total si algunos de tus gastos de adopción están cubiertos por un plan del empleador o si tu Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) supera los $223,410 (y se elimina gradualmente a los $263,410) para 2023
¿Qué gastos de adopción califican para el crédito?
Los gastos que califican para el crédito por adopción incluyen los siguientes:
- Cargos de adopción
- Honorarios de abogados
- Estudios del hogar realizados por una agencia de colocación autorizada
- Costos judiciales
- Gastos de viaje, que incluye comidas y alojamiento durante la estadía fuera de casa
- Visas y gastos de readopción para un niño extranjero
Respecto al crédito tributario por adopción, recuerda lo siguiente:
- Si adoptaste a un hijo de tu cónyuge, no puedes reclamar este crédito.
- Por lo general, el crédito no está disponible si eres casado declarando por separado.
- Conserva los comprobantes de todos los gastos de adopción que califican, junto con tus registros de impuestos.
