Los siguientes gastos califican, siempre que sean obligatorios para inscribirse en una institución educativa calificada o asistir a ella:
- Matriculación, si se paga a la institución;
- Cuotas para actividades estudiantiles, si se pagan a la institución;
- Libros, útiles y equipos, si se deben comprar en la institución como condición para la inscripción o asistencia (Crédito Perpetuo por Aprendizaje);
- Libros, útiles y equipos, independientemente de dónde se compren (Crédito de la Oportunidad Americana).
Las tasas pagadas por cursos sin créditos y deportes (o actividades similares) no califican, excepto en los siguientes casos:
- El curso o la actividad forma parte del programa de estudios de la carrera del estudiante; o
- El curso ayuda al estudiante a adquirir o mejorar ciertas habilidades laborales (solo para el Crédito Perpetuo por Aprendizaje).
Los siguientes gastos no se consideran gastos de educación calificados para ninguno de los créditos:
- Tutorías;
- Vivienda, alojamiento y comida;
- Seguros, incluidas las cuotas de servicio de salud del estudiante;
- Gastos médicos u odontológicos;
- Transporte;
- Entretenimiento, cuidado de niños y otros gastos personales.
Los gastos de educación calificados pagados por otra persona (como un familiar) en nombre del estudiante se tratan como si hubieran sido pagados por el estudiante. Los gastos de educación calificados pagados (o tratados como pagados) por un estudiante reclamado como dependiente en tu declaración de impuestos se consideran pagados por ti.
