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¿Cómo afectará la reforma tributaria a mi declaración de impuestos federales de 2018?

A fin de diciembre de 2017, el Congreso aprobó el mayor proyecto de reforma tributaria en más de 30 años. Casi todos los contribuyentes individuales se verán afectados por estos cambios, al igual que muchos negocios. A continuación, resumimos los cambios a la ley fiscal federal de 2018 e incluimos algunas comparaciones correspondientes de 2017.

Para ver de qué forma afectan las nuevas leyes fiscales a tus impuestos federales y estatales, simplemente inicia sesión en TurboTax Online y prepara tu declaración. No hay obligación alguna; solo pagas si decides imprimirla o presentarla.

Aún hay siete categorías tributarias federales (igual que en 2017), pero la mayoría de los contribuyentes estarán en una categoría tributaria inferior en comparación con ese año. Sin embargo, esto no es así para todos.

Veamos un ejemplo hipotético: un contribuyente soltero con un ingreso tributable de $50,000 vería una disminución del 3% con respecto a la tasa tributaria de 2017 (22% vs. 25%), mientras que un contribuyente soltero con un ingreso tributable de $250,000 vería un aumento del 2% (35% vs. 33%).

Ten en cuenta lo siguiente: Estas tablas son solo para fines comparativos, dado que el cálculo de tu factura de impuestos de 2018 es más complicado que simplemente aplicar un porcentaje a tu ingreso tributable. TurboTax calculará exactamente tus impuestos federales de 2018 y garantizará que obtengas todos los créditos y deducciones que mereces.

Además, es importante recordar que una tasa tributaria inferior no se traduce en un reembolso mayor, especialmente si no actualizaste tu Formulario W-4 para que se tengan en cuenta los cambios. Una tasa inferior puede tomar la forma de mayores salarios en 2018 y un saldo debido menor en tu declaración de impuestos de 2018.

Tasa tributaria marginal 2018 Soltero (S) y Casado
que presenta su declaración por separado (CDS)
Casado que presenta su declaración de forma conjunta Cabeza de familia
10% De $0 a $9,525 De $0 a $19,050 De $0 a $13,600
12% De $9,526 a $38,700 De $19,051 a $77,400 De $13,601 a $51,800
22% De $38,701 a $82,500 De $77,401 a $165,000 De $51,801 a $82,500
24% De $82,501 a $157,500 De $165,001 a $315,000 De $82,501 a $157,500
32% De $157,501 a $200,000 De $315,001 a $400,000 De $157,501 a $200,000
35% De $200,001 a $500,000 (S)
De $200,001 a $300,000 (CDS)
De $400,001 a $600,000 De $200,001 a $500,000
37% Más de $500,000 (S)
Más de $300,000 (CDS)
Más de $600,000 Más de $500,000
Tasa tributaria marginal 2017 Soltero Casado que presenta su declaración por separado Casado que presenta su declaración de forma conjunta Cabeza de familia
10% De $0 a $9,325 De $0 a $9,325 De $0 a $18,650 De $0 a $13,350
15% De $9,326 a $37,950 De $9,326 a $37,950 De $18,651 a $75,900 De $13,351 a $50,800
25% De $37,951 a $91,900 De $37,951 a $76,550 De $75,901 a $153,100 De $50,801 a $131,200
28% De $91,901 a $191,650 De $76,551 a $116,675 De $153,101 a $233,350 De $131,201 a $212,500
33% De $191,651 a $416,700 De $116,676 a $208,350 De $233,351 a $416,700 De $212,501 a $416,700
35% De $416,701 a $418,400 De $208,351 a $235,350 De $416,701 a $470,700 De $416,701 a $444,550
39.6% Más de $418,400 Más de $235,350 Más de $470,700 Más de $444,550

La deducción estándar de 2018 es casi el doble que la cantidad correspondiente a 2017:

2018 2017
  • $12,000 para solteros, $18,000 para cabezas de familia
    • Agrega $1,600 si tienes 65 años o más
    • Agrega $1,600 si eres ciego
  • $24,000 para personas casadas que presentan su declaración de forma conjunta o cónyuges sobrevivientes
    • Agrega $1,300 por cada cónyuge a partir de 65 años
    • Agrega $1,300 por cada cónyuge ciego
  • $12,000 para personas casadas que presentan su declaración por separado
    • Agrega $1,300 si tienes 65 años o más
    • Agrega $1,300 si eres ciego
  • $6,350 para solteros, $9,350 para cabezas de familia
    • Agrega $1,550 si tienes 65 años o más
    • Agrega $1,550 si eres ciego
  • $12,700 para personas casadas que presentan su declaración de forma conjunta o viudos/as calificados/as con hijo dependiente
    • Agrega $1,250 por cada cónyuge a partir de 65 años
    • Agrega $1,250 por cada cónyuge ciego
  • $6,350 para personas casadas que presentan su declaración por separado
    • Agrega $1,250 si tienes 65 años o más
    • Agrega $1,250 si eres ciego

Nuestro cálculo es que aproximadamente el 90% de los contribuyentes optarán por la deducción estándar de mayor valor, en comparación con el 70% que lo hizo en 2017.

Las deducciones detalladas no desaparecerán con las nuevas leyes de reforma tributaria, pero una deducción estándar sustancialmente mayor combinada con el tope de la deducción SALT (impuestos estatales y locales) significa que se prevé que el porcentaje de contribuyentes que detallan su declaración federal (aproximadamente 30% en 2017) baje al 10% para el año tributario 2018, de acuerdo con nuestros cálculos.

Además, las reglas para algunas deducciones detalladas cambiarán en 2018, mientras que otras se suspenderán (consulta la entrada de cada ítem en este artículo para obtener más detalles):

  • Deducción de impuestos estatales, locales, sobre la propiedad y sobre las ventas (SALT, por sus siglas en inglés): cambió
  • Intereses hipotecarios y préstamos con garantía hipotecaria: modificados
  • Donaciones: cambió
  • Deducciones misceláneas sujetas al límite del 2%: se suspendió
  • Pérdidas por hecho fortuito o robo de propiedad de uso personal: se suspendió (con excepciones)

Finalmente, la Limitación de Pease (un tope aplicado a ciertas deducciones detalladas si el contribuyente tiene un alto nivel de ingresos) se suspendió hasta 2025.

2018 2017
  • Las exenciones personales y por dependientes se suspendieron (eliminaron) hasta el año tributario 2025.
  • Se espera que para muchos contribuyentes, el aumento del valor de la deducción estándar, el aumento del Crédito Tributario por Hijos y el nuevo Crédito de $500 por Otros Dependientes compensen por las exenciones que fueron eliminadas.
  • $4,050 por cada contribuyente y dependiente incluido en la declaración.
  • Sujeto a la eliminación (reducción) gradual en caso de AGI (Ingreso Bruto Ajustado) a partir de $313,800 (personas casadas que presentan su declaración de forma conjunta), $287,650 (cabezas de familia) y $261,500 (todos los demás).

Ve la lista completa de deducciones suspendidas por la reforma tributaria.

Además de duplicarse la cantidad del crédito de 2017, también se han aumentado los límites de ingresos para la eliminación gradual, lo que significa que más familias serán elegibles para recibir el crédito completo en 2018.

2018 2017
  • $2,000 por cada hijo/a menor de 17 años
  • Si el MAGI (Ingreso Bruto Ajustado Modificado) supera los valores indicados a continuación, el crédito se reduce $50 por cada $1,000 de excedente:
    • $400,000 (casado que presenta su declaración de forma conjunta)
    • $200,000 (todos los demás estados civiles)
  • El máximo reembolsable es de $1,400 por hijo
  • El menor debe tener un SSN (número de Seguro Social) válido
    • Los menores con ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente) pueden calificar para el nuevo Crédito de $500 por Otros Dependientes
  • $1,000 por cada hijo/a menor de 17 años
  • Si el AGI (Ingreso Bruto Ajustado) supera los valores indicados a continuación, el crédito se reduce $50 por cada $1,000 de excedente:
    • $75,000 (soltero, cabeza de familia)
    • $110,000 (casado que presenta su declaración de forma conjunta)
    • $55,000 (casado que presenta su declaración por separado)
  • El máximo reembolsable es de $1,000 por hijo, igual que en el Crédito Tributario Adicional por Hijos
  • El menor debe tener un SSN o ITIN válido

A raíz de la suspensión de las exenciones por dependientes hasta 2025, los dependientes que no son hijos, así como los hijos dependientes que no califican para el Crédito Tributario por Hijos, pueden ser elegibles para el nuevo Crédito por Otros Dependientes (de $500 por persona).

Con esta nueva deducción, los trabajadores por cuenta propia, los empresarios por cuenta propia y los propietarios de compañías de responsabilidad limitada, sociedades colectivas y sociedades anónimas de tipo S podrán excluir hasta el 20% de sus ingresos de negocios calificados.

En general, los individuos con un ingreso tributable inferior a $157,500 ($315,000 si presentan su declaración de forma conjunta) pueden obtener la deducción total del 20% sobre sus ingresos de negocios calificados o su ingreso tributable menos las ganancias de capital (de ambos valores, el menor). Los contribuyentes no necesitan detallar sus deducciones para obtener este beneficio.

Calcular la deducción para niveles superiores de ingresos es complejo y depende del ingreso total tributable y de la clasificación del negocio. Consulta este artículo para obtener más detalles sobre la deducción QBI.

De acuerdo con la nueva ley tributaria, la deducción SALT tiene un tope de $10,000 ($5,000 si estás casado y presentas tu declaración por separado). Antes de eso, no había tope. Los contribuyentes aún tienen que detallar sus deducciones para obtener este beneficio (esa parte no cambió).

Este ejemplo hipotético ilustra las diferencias:

2018 2017
  • Impuesto local y estatal (o impuesto sobre las ventas) = $7,500
  • Impuesto sobre la propiedad = $5,000
  • Inscripción del vehículo = $500
  • SALT total = $13,000

Cantidad deducible = $5,000 (casados que presentan su declaración por separado) $10,000 (todos los demás)

  • Impuesto local y estatal (o impuesto sobre las ventas) = $7,500
  • Impuesto sobre la propiedad = $5,000
  • Inscripción del vehículo = $500
  • SALT total = $13,000

Cantidad deducible = $6,500 (casados que presentan su declaración por separado) $13,000 (todos los demás)

La mayoría de los propietarios de viviendas no se verán afectados por el tope más bajo sobre los intereses hipotecarios, pero las condiciones para deducir intereses sobre préstamos y líneas de crédito con garantía hipotecaria son más restrictivos en 2018.

2018 2017
  • Si eliges el método detallado, puedes deducir los intereses sobre una deuda hipotecaria de hasta $750,000, si el préstamo se usó para comprar o mejorar una primera o segunda vivienda.
  • A las hipotecas y refinanciaciones tomadas antes del 16 de diciembre de 2017 se les aplica el límite de deuda anterior, que era de $1 millón.
  • Aún puedes deducir los intereses sobre un préstamo o línea de crédito con garantía hipotecaria nuevo o existente, pero solo si se usa para comprar, construir o mejorar sustancialmente tu vivienda y la deuda hipotecaria total no excede los $750,000.
  • Si eliges el método detallado, puedes deducir los intereses sobre una deuda hipotecaria máxima de $1 millón, si el préstamo se usó para comprar o mejorar una primera o segunda vivienda.
  • Puedes deducir los intereses sobre un préstamo o línea de crédito con garantía hipotecaria que no exceda los $100,000, incluso si usaste la cantidad del préstamo para algo no relacionado con tu vivienda.

2018 es el último año tributario en el cual estará en vigor la multa conforme a la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio.

Para los años tributarios 2016, 2017 y 2018, la cantidad de la multa es el valor mayor entre el 2.5% de los ingresos tributables de tu hogar o $695/$347.50 por adulto/hijo menor de 18 años sin cobertura médica (hasta un máximo de $2,085).

2018 2017
  • Si eliges el método detallado, puedes deducir donaciones en efectivo por un valor de hasta el 60% de tu AGI (Ingreso Bruto Ajustado).
  • Las donaciones realizadas a departamentos de deporte universitarios y clubes de refuerzo a cambio del derecho a comprar boletos ya no son deducibles.
  • Si eliges el método detallado, puedes deducir donaciones en efectivo por un valor de hasta el 50% de tu AGI.
  • Puedes deducir el 80% de las donaciones realizadas a (o en beneficio de) una universidad o instituto de educación superior a cambio del derecho a comprar boletos para un evento deportivo en el estadio de dicho instituto o universidad.

 

2018 2017
  • La deducción por gastos de mudanza se suspendió (eliminó) hasta el año tributario 2025.
  • La única excepción corresponde a los miembros de las Fuerzas Armadas a quienes se les haya ordenado mudarse a una nueva estación permanente.
  • Los gastos de mudanza razonables que no fueron reembolsados por tu empleador son deducibles si la mudanza coincide con el comienzo y la ubicación de un nuevo trabajo y si cumples además con ciertos requisitos de tiempo y distancia.
  • Los miembros de las Fuerzas Armadas a quienes se les ordenó mudarse a una nueva estación permanente están exentos de los requisitos de tiempo y distancia.

Ve la lista completa de deducciones suspendidas por la reforma tributaria.

Aunque esta deducción ya no está disponible en 2018, la mayoría de los contribuyentes no la extrañarán, dado que las condiciones eran bastante restrictivas. (Esto no afecta a los propietarios de negocios y contratistas trabajadores por cuenta propia, quienes pueden continuar deduciendo estos gastos como gastos comerciales en el Anexo C).

2018 2017
Los gastos del trabajo no reembolsados y otras deducciones misceláneas sujetas a la regla del 2% se suspendieron (eliminaron) hasta el año tributario 2025. Si optas por el método detallado, puedes deducir la porción de ciertos gastos misceláneos que excedan el 2% de tu AGI, incluidos los siguientes:
  • Gastos relacionados con el trabajo no reembolsados (cuotas sindicales, uso comercial del hogar como empleado, herramientas, suscripciones, gastos por búsqueda de trabajo, etc.)
  • Costos de preparación de impuestos
  • Costos de inversión u honorarios de asesoramiento
  • Costos de alquiler de caja de seguridad

Ve la lista completa de deducciones suspendidas por la reforma tributaria.

2018 2017
La deducción por pérdidas por hecho fortuito o robo de propiedad de uso personal se suspendió (eliminó) hasta el año tributario 2025, salvo que la pérdida se haya producido en un área declarada como zona de desastre por el Gobierno federal. Puedes deducir las pérdidas no aseguradas superiores a $100 ocasionadas por incendio, robo o desastre natural si tu pérdida total asciende a más del 10% de tu AGI.

Ve la lista completa de deducciones suspendidas por la reforma tributaria.

El AMT continuará vigente, pero se espera que el número de contribuyentes afectados baje significativamente en 2018 (más del 95% de acuerdo con algunos expertos) debido a las exenciones de mayor valor y a límites más altos para su eliminación gradual.

2018 2017
Exenciones del AMT:
  • $109,400 (casado que presenta su declaración de forma conjunta)
  • $54,700 (casado que presenta su declaración por separado)
  • $70,300 (todos los demás)

Límites para la eliminación gradual de las exenciones:

  • $1 millón (casado que presenta su declaración de forma conjunta)
  • $500,000 (todos los demás)
Exenciones del AMT:
  • $84,500 (casado que presenta su declaración de forma conjunta)
  • $42,250 (casado que presenta su declaración por separado)
  • $53,400 (todos los demás)

Límites para la eliminación gradual de las exenciones:

  • $160,900 (casado que presenta su declaración de forma conjunta)
  • $80,450 (casado que presenta su declaración por separado)
  • $120,700 (todos los demás)

2018 2017
La porción del ingreso por inversión de un/a hijo/a que excede los $2,100 se grava según las categorías y tasas correspondientes a patrimonios y fideicomisos:
  • Los primeros $2,550 se gravan a una tasa del 10%
  • Los siguientes $6,600: 24%
  • Los siguientes $3,350: 35%
  • Todo por encima de ese valor: 37%
La porción del ingreso por inversión de un/a hijo/a que excede los $2,100 se grava según la tasa tributaria máxima de su progenitor (hasta 39.6%).

Si el divorcio o la separación se oficializó antes de 2019, aún puedes deducir los pagos de pensión para el cónyuge divorciado (pensión al cónyuge). Si recibiste pagos de pensión para el cónyuge divorciado, tienes que continuar reportándolos como ingresos.

Las pensiones para el cónyuge divorciado por divorcios o separaciones finalizados después de 2018 ya no son tributables ni deducibles.

Los planes 529 ya no son solo para la universidad.

2018 2017
Las distribuciones de planes 529 se pueden usar para pagar gastos calificados en escuelas K-12 públicas, privadas y religiosas (hasta $10,000 por año, por estudiante) además de universidades e institutos de educación superior. Las distribuciones de un plan 529 se deben usar para educación superior (escuelas profesionales, universidades o educación postsecundaria).

Estos cambios solo se aplican a los apostadores profesionales. Los apostadores recreativos no se ven afectados por los cambios para 2018.

2018 2017
  • Los apostadores profesionales pueden deducir la suma de los gastos que no sean apuestas más las pérdidas por apuestas hasta la cantidad de lo que ganan.
  • Los apostadores recreativos pueden deducir las pérdidas por apuestas hasta la cantidad de lo que ganan.
  • Los apostadores profesionales pueden deducir sus gastos que no sean apuestas (viaje, tarifas de apuestas, etc.) como gastos comerciales.
  • Todos los apostadores pueden deducir las pérdidas por apuestas hasta la cantidad de lo que ganan.

2018 2017
La deuda de un préstamo estudiantil que se liberó a causa de fallecimiento o discapacidad ya no se considera ingreso tributable. En general, toda deuda de préstamo estudiantil liberada se trata como ingreso tributable, independientemente de las circunstancias.

La exención por persona para caudales hereditarios, regalos y GST es de $11.8 millones (en 2017 era de $5.9 millones).

2018 2017
  • Se puede deducir el 50% del valor nominal de los boletos para eventos deportivos u otro tipo de entretenimiento.
  • Los boletos para eventos benéficos calificados son 100% deducibles.
  • Las comidas que se ofrecen a los empleados para conveniencia del empleador son 100% deducibles.

Ve la lista completa de deducciones suspendidas por la reforma tributaria.

De acuerdo con la nueva ley tributaria, los intercambios en especie (sección 1031) están limitados a los bienes raíces en 2018. Anteriormente, otros tipos de propiedad, como vehículos, calificaban como intercambios en especie.

Según la nueva ley tributaria, la cantidad de la deducción de acuerdo con la sección 179 aumenta a $1 millón (era de $500,000 en 2017) y se expandió la definición de propiedad de conformidad con dicha sección.

2018 2017
El reembolso de viaje en bicicleta calificado se suspendió (eliminó) hasta el año tributario 2025. Puedes deducir hasta $20 al mes en reembolsos del empleador por gastos de viaje en bicicleta calificados, por ejemplo, bicicletas, cascos, mantenimiento y reparaciones, si viajas al trabajo periódicamente en bicicleta y no recibes ningún otro beneficio para empleados relacionado con el tránsito.

Ve la lista completa de deducciones suspendidas por la reforma tributaria.

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