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Should I aggregate (combine) my businesses for the QBI deduction?

Puedes combinar, o agregar, varios oficios o negocios en una sola entidad para poder aplicar la limitación salarial del Formulario W-2 o la base no ajustada inmediatamente después de la adquisición de la limitación de propiedad comercial calificada si cumples con estos requisitos:

  1. Tú o un grupo de personas poseen al menos el 50% de cada actividad comercial o negocio durante la mayor parte del año tributario, incluido el último día del año tributario, y todas las actividades comerciales o negocios tienen el mismo fin de año tributario.
  2. Ninguno de los comercios o negocios es SSTB; y
  3. Todos los oficios o negocios cumplen al menos dos de estas condiciones:
    • Proporcionan productos, propiedades o servicios que son iguales o que habitualmente se ofrecen juntos.
    • Comparten instalaciones o elementos comerciales centralizados significativos, como personal, contabilidad, legal, fabricación, compras, recursos humanos o recursos de tecnología de la información.
    • Se operan en coordinación con, o dependen de, uno o más de los negocios del grupo agregado.

Si tus negocios cumplen con estos requisitos y tu ingreso tributable de 2019 antes de la deducción de QBI es de $ 160,700 o menos ($ 321,400 o menos si presentas una declaración conjunta), no hay ninguna ventaja en agregar tus negocios para la deducción de QBI, al menos no este año. Por otro lado, si tu ingreso tributable supera estas cantidades, la agregación puede ser ventajosa, pero no es un hecho; eso depende de tu ingreso relativo, los salarios que hayas pagado en el Formulario W-2 y los activos del negocio.

Si es ventajoso, continúa y agrega; de lo contrario, siempre puedes agregar en el futuro si funciona para tu beneficio. Sin embargo, una vez que agregue sus negocios para fines de QBI, debe continuar haciéndolo en declaraciones futuras.

Si indicas en TurboTax que tu negocio está agregado al resto de tus negocios, te pediremos que ingreses lo siguiente:

  1. Una descripción de los negocios combinados y las reglas del IRS que permiten combinar estos negocios para fines de QBI; y
  2. Una explicación de lo que cambió con respecto al año anterior, si los negocios que componen la agregación son diferentes del año anterior.

Informaremos la deducción QBI para sus negocios combinados en el Formulario 8995-A (Deducción por ingresos comerciales calificados) con el Anexo B (Agregación de operaciones comerciales).

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