Cómo reportar los intereses de bonos de ahorro de ...

Why sign in to the Community?

  • Submit a question
  • Check your notifications
or and start working on your taxes
United States of AmericaEnglishEN

Pick a language

CanadaEnglish CanadaFrançais
cancel
Showing results for 
Search instead for 
Did you mean: 
TurboTax Help
Intuit

Cómo reportar los intereses de bonos de ahorro de un contribuyente fallecido

Los bonos de ahorro estadounidenses se venden en dos series diferentes (serie EE y serie I), y ambas series se venden solo electrónicamente al valor nominal del bono. (Antes, los bonos serie EE se vendían en formato impreso a la mitad de su valor nominal). Cada uno de estos bonos tiene un período de vencimiento de 30 años.

El propietario del bono de ahorro tiene dos opciones para reconocer los ingresos por intereses resultantes del bono: el método de efectivo o el método de acumulación.

  1. El método de efectivo reporta los ingresos por intereses anualmente determinando el incremento del valor de rescate del bono.
  2. El método de acumulación posterga el reporte de los ingresos por intereses hasta el año en que el bono se cobre, transfiera o venza.

Sin embargo, ¿cómo reportas los ingresos por bonos de ahorro en el año en que fallece el propietario según cada opción de reporte?

Si los bonos serie EE o serie I de propiedad de un contribuyente que eligió el método de efectivo y reportó los intereses cada año se transfieren a causa de su fallecimiento, el incremento del valor de los bonos (ingresos por intereses) hasta la fecha del fallecimiento debe reportarse en la declaración final del difunto. El destinatario de la transferencia (el patrimonio o el beneficiario) reporta en su declaración de impuestos únicamente los ingresos por intereses posteriores a la fecha del fallecimiento.

Si el bono se transfirió como consencuencia del fallecimiento del propietario y este era un contribuyente que eligió el método de acumulación, por lo que no reportó los intereses cada año, los ingresos por intereses obtenidos antes del fallecimiento deben reportarse de una de las siguientes formas:

  1. La persona (albacea, administrador, etc.) que debe presentar la declaración final de impuestos sobre el ingreso del difunto puede elegir incluir en la declaración todos los ingresos por intereses generados por los bonos antes de la fecha de fallecimiento del difunto. Por consiguiente, el destinatario (el patrimonio o el beneficiario) incluye en su declaración de impuestos sobre el ingreso solo los ingresos por intereses obtenidos después de la fecha del fallecimiento.
  2. Si no se elige la opción anterior, los ingresos por intereses obtenidos hasta la fecha del fallecimiento son ingresos con relación al difunto y no se incluyen en su declaración final. En este caso, todos los ingresos por intereses obtenidos antes y después del fallecimiento del contribuyente en cuestión son ingresos que corresponden al destinatario (el patrimonio o beneficiario). Un destinatario que usa el método contable de acumulación y ha elegido no reportar los intereses anualmente podría diferir el reporte de esas cantidades como ingresos hasta que los bonos se cobren o venzan (de ambas opciones, la que ocurra primero). En el año en que se reportan los intereses, el destinatario puede reclamar una deducción por cualquier impuesto federal pagado sobre el patrimonio que se haya generado porque una parte de los intereses (si hubiera) se incluyó en el patrimonio del difunto.

Si eres el beneficiario de un bono de ahorro en el que una porción de los intereses acumulados se reportó previamente como ingresos, ya sea en la declaración final de impuestos sobre el ingreso personal del difunto (1040) o en la declaración de impuestos sobre el ingreso de patrimonios (1041), puedes ingresar un ajuste a los intereses del bono de ahorro reportados en el Formulario 1099-INT para reflejar solo la porción tributable.

Was this helpful?

You must sign in to vote, reply, or post
Dynamic AdsDynamic Ads
v
Privacy Settings